Некоторых медработников и предпринимателей освободят от ндфл

Некоторых медработников и предпринимателей освободят от НДФЛ

В третьем и окончательном чтении принят ФЗ от 22.04.2020 № 121-ФЗ согласно которому медики, работающие с заболевшими коронавирусом, освобождаются от уплаты НДФЛ с дополнительных компенсационных выплат. Налоговые послабления коснутся и предпринимателей.

Налоговые льготы для медработников

Компенсационные выплаты медработникам относятся к категории стимулирующих за дополнительную нагрузку и особые условия труда, и их освободят от НДФЛ. Соответствующие изменения будут внесены в ст. 217 НК РФ. До сегодняшнего дня от налогообложения были освобождены только единовременные компенсационные выплаты медработникам в рамках госпрограммы РФ.

Статья 217 НК РФ будет дополнена пунктами 81 и 82. Вот сам текст закона:

Напоминаем: ранее Президент РФ дал распоряжение о выплатах всем медработникам, оказывающим помощь и взаимодействующим с заболевшими COVID-19. Врачи должны получать по 80 000 руб. в месяц, средний медперсонал – по 50 000 руб., а младший – по 25 000 руб. Выплаты коснутся и сотрудников скорой помощи: врачам перечислят по 50 000 руб., водителям, фельдшерам и медсестрам – по 25 000 руб.

Налоговые послабления для предпринимателей

ФЗ №121-ФЗ снизит налоговую нагрузку и на организации. Предприниматели, потратившие деньги на дезинфекцию, приобретение средств защиты, медицинского оборудования и тест-систем смогут отнести такие затраты к расходам при расчете налога на прибыль, даже если они не являются профильными для их вида деятельности.

Субъекты малого и среднего бизнеса, пострадавшие от коронавируса, тоже будут освобождены от НДФЛ при получении субсидий из федерального бюджета.

Вот кто относится к наиболее пострадавшим отраслям по официальным данным ФНС:

А как вы считаете, облегчит ли освобождение от НДФЛ жизнь медработников в финансовом плане хотя бы немного? Помогут ли налоговые льготы бизнесу, который сейчас переживает не самые лучшие времена? Делитесь своим мнением, ставьте лайки и подписывайтесь на наш канал, чтобы получать самые актуальные и свежие новости о новых законах.

Президент рф освободил от ндфл медиков и предпринимателей по некоторым видам доходов

Владимир Путин подписал федеральный закон, который освободит от налогов выплаты, назначенные российским медикам в связи с распространением коронавируса. Ранее президент анонсировал меры поддержки медперсонала, который сталкивается с COVID-19 каждый день.

Начиная с апреля медики будут ежемесячно получать от 25 тыс. до 80 тыс. рублей в зависимости от своей должности.

Наряду с этим глава государства утвердил налоговые вычеты на безвозмездную помощь предприятиям малого и среднего бизнеса, за счёт которой предприниматели смогут платить зарплату своим сотрудникам.

Владимир Путин освободил выплаты медикам за работу по борьбе с COVID-19 от налога на доходы физических лиц. Соответствующий документ опубликован на официальном интернет-портале правовой информации.

Федеральный закон освобождает от НДФЛ выплаты «стимулирующего характера из федерального бюджета за особые условия труда и дополнительную нагрузку медицинским работникам, оказывающим медпомощь гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция, и лицам из групп риска заражения такой инфекцией».

Закон вступает в силу со дня опубликования, причём многие его пункты распространяются на правоотношения, возникшие ещё с 1 января 2020 года, — таким образом обеспечена обратная сила документа.

«Ежеминутно рискуют своим здоровьем»: Путин предложил установить дополнительные выплаты для борющихся с COVID-19 врачей

Владимир Путин выступил с рядом предложений по борьбе с последствиями распространения коронавирусной инфекции COVID-19 в России. В…

Напомним, в начале апреля президент анонсировал ряд дополнительных выплат для медицинских работников, которые «непосредственно работают с больными коронавирусом и ежеминутно рискуют своим здоровьем».

Максимальная сумма доплаты предусмотрена для врачей, непосредственно работающих с пациентами, заболевшими коронавирусной инфекцией, — 80 тыс. рублей в месяц.

Работающие с больными коронавирусом врачи скорой помощи должны получить выплату 50 тыс. рублей в месяц, а фельдшеры, медсёстры и водители экипажей машин — 25 тыс. рублей в месяц.

15 апреля Путин на совещании с членами правительства подчеркнул, что назначенные медикам в связи с пандемией COVID-19 выплаты не должны облагаться налогом.

«Но цифры были названы абсолютные, и нужно, чтобы люди получили их на руки, что называется, чистыми. Для этого нужно внести соответствующие изменения в нормативно-правовую базу», — указал тогда глава государства.

Малый и средний бизнес

В документ также вошли нормы, позволяющие предприятиям малого и среднего бизнеса при расчёте налога на прибыль не учитывать субсидии, полученные в рамках борьбы с коронавирусом.

Речь идёт о тех компаниях, которые работают в пострадавших от пандемии отраслях и числятся по состоянию на 1 марта в реестре предприятий малого и среднего бизнеса.

Напомним, президент распорядился назначить компаниям малого и среднего бизнеса безвозмездную помощь, направленную в том числе на выплату зарплат за апрель и май. Единственным условием заявленной главой государства поддержки было сохранение не менее 90% от штатной численности предприятия на 1 апреля.

На сохранение зарплат: Путин предложил предоставить бизнесу безвозмездную финансовую помощь

Владимир Путин предложил новые меры поддержки бизнеса в условиях коронавируса. Наиболее пострадавшие от пандемии компании получат…

Размер выплат соответствует величине МРОТ — 12 130 рублей в месяц на каждого сотрудника. Первую такую выплату работодатели смогут получить 18 мая.

Помимо этого, закон позволяет компаниям учесть в базе по налогу на прибыль расходы на дезинфекцию помещений, спецодежду и другие средства индивидуальной защиты либо на покупку лабораторного оборудования для выполнения санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований органов власти в связи с распространением COVID-19.

Такие же правила распространяются на закупку компаниями медицинских изделий для диагностики (лечения) коронавируса в соответствеии с перечнем, который утверждает правительство РФ.

Напомним, в России за прошедшие сутки зафиксировано 5236 новых случаев коронавирусной инфекции в 78 регионах страны. На сегодняшний день в РФ в общей сложности известно о 57 999 случаях коронавируса во всех 85 регионах.

• На фоне продолжающихся в стране нерабочих дней правительство РФ сообщило об уже реализованных и готовящихся мерах поддержки экономики и доходов граждан.
• По данным кабмина, за месяц (с 17 марта по 17 апреля) выделено 2,1 трлн рублей помощи в рамках двух пакетов мер.
• Так, в стране на полгода введена отсрочка по всем налогам (кроме НДС) для предприятий малого и среднего бизнеса, также снижена административная нагрузка, запущена программа по выдаче предприятиям из наиболее пострадавших отраслей беспроцентных кредитов на выплату зарплат.

Помимо этого, утверждено увеличение пособий по безработице в апреле, мае и июне тем, кто был уволен и встал на учёт после 1 марта. Эта мера затронет примерно 3,2 млн человек.

Добавьте RT в список ваших источников

Какие выплаты работникам, оказывающим помощь носителям COVID-2019, освобождены от НДФЛ?

Мы уже писали о стимулирующих выплатах медицинским и иным работникам, непосредственно работающим с пациентами, зараженными коронавирусной инфекцией, осуществляемым за счет средств федерального бюджета в соответствии с постановлением Правительства РФ № 484 с 1 апреля 2020 года (информация Федеральной налоговой службы от 22 апреля 2020 г. «Компенсационные выплаты медицинским работникам не подлежат обложению НДФЛ» и информация Министерства здравоохранения РФ от 29 апреля 2020 г. «О стимулирующих выплатах медицинским работникам в связи с распространением коронавирусной инфекции»). Кроме того, ранее постановлением Правительства РФ № 415 утверждены Правила осуществления стимулирующих выплат за особые условия труда и дополнительную нагрузку медицинским работникам, оказывающим медпомощь гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция, и лицам из групп риска заражения этой инфекцией. Постановление № 415 распространяется на правоотношения с 30 января 2020 года. Но если Постановлением № 415 утверждены Правила выделения средств федерального бюджета на выплаты только медицинским работникам, то следующим Постановлением уже предусмотрено финансирование выплат из федерального бюджета не только медработникам, но и водителям скорой помощи.

В соответствии с новой нормой Налогового кодекса, применяемой в отношении доходов с 1 января 2020 года, от НДФЛ освобождаются доходы в виде денежной выплаты стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку медицинским работникам, оказывающим медпомощь гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция, и лицам из групп риска заражения этой инфекцией, источником финобеспечения которых являются бюджетные ассигнования федерального бюджета. Формулировка указанной нормы НК РФ дословно совпадает с формулировкой выплат по Постановлению № 415. Вместе с тем положения НК РФ не содержат отсылки к какому-либо конкретному постановлению Правительства РФ или иному нормативному правовому акту.

Таким образом, от НДФЛ освобождаются стимулирующие выплаты медицинским работникам и по Постановлению № 415, и по Постановлению № 484. А вот стимулирующие выплаты водителям скорой помощи, также осуществляемые за счет средств федерального бюджета, не попадают под действие ст.

217 НК РФ и облагаются НДФЛ в общем порядке.

Также облагаются НДФЛ выплаты стимулирующего характера медицинским и иным работникам, оказывающим помощь гражданам, у которых выявлена короновирусная инфекция, источником финобеспечения которых являются бюджетные ассигнования бюджетов субъектов РФ.

Документы по теме:

• Налоговый кодекс Российской Федерации
• Федеральный закон от 22 апреля 2020 г. № 121-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
• Постановление Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. № 415 «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации, источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования резервного фонда Правительства Российской Федерации, в целях софинансирования, в том числе в полном объеме, расходных обязательств субъектов Российской Федерации, возникающих при осуществлении выплат стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку медицинским работникам, оказывающим медицинскую помощь…»
• Постановление Правительства РФ от 12 апреля 2020 г. № 484 «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации, источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования резервного фонда Правительства Российской Федерации, в целях софинансирования в полном объеме расходных обязательств субъектов Российской Федерации, возникающих при осуществлении выплат стимулирующего характера за выполнение особо важных работ медицинским и иным работникам, непосредственно участвующим в оказании медицинской помощи гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция COVID-19»
• Информация Федеральной налоговой службы от 22 апреля 2020 г. «Компенсационные выплаты медицинским работникам не подлежат обложению НДФЛ»
• Информация Министерства здравоохранения РФ от 29 апреля 2020 г. «О стимулирующих выплатах медицинским работникам в связи с распространением коронавирусной инфекции»

От НДФЛ освободили еще 9 видов доходов

Доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц, стало меньше. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс РФ утвердил Президент России Владимир Путин. С каких доходов больше не нужно удерживать НДФЛ?

Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон от 17 июня 2019 г. № 147-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ», предусматривающий признание некоторых выплат гражданам в качестве необлагаемых НДФЛ доходов.

То есть льгот по НДФЛ у налогоплательщиков стало больше, а налоговые агенты должны будут учитывать с 1 января 2020 года, когда поправки в Налоговый кодекс РФ начнут применяться на практике. Закон был принят Госдумой 30 мая 2019 года и одобрен Советом Федерации 11 июня 2019 года.

Закон вступил в силу со дня официального опубликования, но его положения о расширении перечня необлагаемых доходов, будут применяться с нового налогового периода.

Зачем потребовалось расширять перечень необлагаемых доходов граждан

Автором законодательной инициативы является Правительство РФ.

Чиновники разработали его в целях исполнения постановления Конституционного Суда РФ от 31 мая 2018 года № 22-П, в котором КС РФ признал неконституционными нормы статьи 217 НК РФ в той части, в которой в ней была неопределенность в вопросе обложения НДФЛ компенсационных выплат военнослужащим-контрактникам за каждые дополнительные сутки отдыха (п. 3 ст. 11 Федерального закона «О статусе военнослужащих»).

Поправки в НК РФ оказались шире, от обложения налогом освободили также другие компенсационные выплаты.

Какие доходы освобождены от обложения НДФЛ

К необлагаемым НДФЛ с 1 января 2020 году будут отнесены такие виды доходов, как:

• оплата работодателем стоимости проезда до места проведения отпуска на территории России для сотрудников, работающих или проживающих в районах Крайнего Севера;
• компенсационные выплаты медицинским работникам по программе «Земский доктор» в размере до 1 млн рублей;
• компенсация взамен положенного по закону земельного участка;
• доходы, полученные Героями Советского Союза и РФ и Героями Труда;
• выплаты гражданам, подвергшимся воздействию радиации;
• доходы, полученные в связи с рождением ребенка;
• доходы, полученные инвалидами или детьми-инвалидами, а также суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых лицам, ухаживающим за ними;
• доходы, полученные в рамках социальной поддержки;
• выплаты почетным донорам РФ.

Перечень освобожденных от налогов доходов является исчерпывающим и закрытым.

Маленькие зарплаты и призы за вакцинацию. Узнайте, кому еще отменят НДФЛ в 2022 году

Некоторые категории граждан в 2022 году не будут платить налог на доходы физических лиц. Коснется это как россиян, так и иностранцев, которые получают прибыль в России и не являются резидентами страны.

Вакцинированные получили надбавки за прививку

В конце ноября 2021 года президент РФ подписал Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Теперь некоторые категории доходов освобождены от уплаты НДФЛ.

Какие доходы и раньше не облагались НДФЛ

Традиционно за часть доходов и раньше не нужно было перечислять НДФЛ. Перечень этих доходов определен в статье 217 НК РФ.

В государственный бюджет не поступают взносы за:

• федеральные и республиканские субсидии, не считая выплат за больничный;
• компенсации, возмещающие нанесение вреда здоровью, оплату услуг ЖКХ, на возмещение или оплату натурального довольствия;
• выплаты уволенному сотруднику. Этот пункт исключает оплату выходного пособия, среднюю зарплату за месяц во время трудоустройства;
• компенсации руководителю, заместителям и главному бухгалтеру в сумме, не превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер для сотрудников, работающих на Севере;
• расходы на повышение квалификационного уровня персонала;
• проезд граждан, работающих на Севере, во время отпуска и обратно. Также не облагается налогом провоз ими багажа до 30 кг;
• командировочные отчисления, не превышающие размеров нормы;
• полевое обеспечение в сумме не больше 700 рублей в день;
• ежемесячную субсидию при рождении или усыновлении первого ребенка;
• алименты;
• денежные награды, полученные в соревнованиях за счет грантов президента России;
• субсидии в пределах 4 тысяч рублей;
• выплаты при рождении малыша в пределах 50 тысяч рублей и др.

Карта «Халва» – универсальный финансовый инструмент.

Используйте свои средства, получайте кешбэк с покупок до 10% и доход на остаток собственных средств по карте до 9%, а также открывайте вклады под выгодный процент.

Вы можете взять заемные средства до 500 000 рублей и потратить их на покупки в рассрочку 10 месяцев или больше, если оформите подписку «Халва.Десятка». Оформите Халву в пару кликов, и курьер привезет ее вам!

Кому отменили НДФЛ? Отмену налога с восторгом встретили многодетные семьи, вакцинированные граждане и сотрудники, получающие государственные субсидии. В планах отменить налог для граждан с зарплатой до 25 тысяч рублей. Это больше, чем МРОТ (в России МРОТ составляет 13 890 рублей), но ненамного, учитывая рост цен на продовольственную корзину и услуги ЖКХ.

Депутаты предложили нулевой налог с дохода меньше 25 тысяч рублей в месяц

МРОТ напрямую влияет на размер трудовых выплат. По ст. 133 ТК РФ гражданин не может получать в месяц меньше МРОТ, если полностью выполнил свои трудовые обязанности.

По инициативе президента РФ действует закон, освобождающий пары с двумя и более детьми от отчисления взносов НДФЛ при продаже жилья. Норма распространяется на договоры продажи, заключенные с 1 января 2021 года.

Чтобы получить субсидию, семья должна в течение 12 месяцев купить новую жилплощадь. Важно сделать это не позднее 30 апреля следующего после продажи года. Кадастровая стоимость проданного жилья не должна быть больше 50 млн рублей, а общая площадь нового жилья должна превышать по площади или кадастровой стоимости новую недвижимость.

Льгота распространяется на семьи, в которых на момент продажи квартиры или дома ни один из членов не обладает своим жильем, размер которого на 50% больше площади покупаемой недвижимости.

Продажа квартиры многодетной семьей теперь не подлежит ставке подоходного налога

Действия президента в который раз направлены на рост рождаемости. Семьи с детьми несут бóльшие расходы, поэтому правительство старается им помочь.

На каждом этапе роста детей семья нуждается в увеличении жилплощади. Квартирный вопрос особенно обостряется, когда рождается еще один ребенок.

Денежное вознаграждение участникам НКО

НДФЛ не станут облагать премии, призы и другие подарки победителей, участвовавших в соревнованиях некоммерческих организаций. Правда, действовать отмена будет с условиями.

НКО должна быть учреждена указом президента РФ или другой компании, возникновение которой произошло по указу президента России. Новшество распространяется на организацию из списка, утвержденного правительством РФ. Выдавать награды победителям имеет право не сама НКО, а ее партнеры, которые работают с ней по соглашению.

Награда за вакцинацию

Она может быть в виде денежного приза за прививку. НДФЛ не облагаются только бюджетные средства, направленные властями для поощрения вакцинации.

Прежде эта субсидия предназначалась организациям и ИП, которые состояли в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства на 1 марта 2020 года. Это были предприниматели из областей экономики, больше остальных пострадавших от ограничений из-за коронавируса. Порой у них не было средств выплачивать зарплату работникам, поэтому правительство их поддерживало субсидиями.

Право на льготу появилось у бизнеса, включенного в реестр на момент получения госпомощи. Аналогичные права получили социально-ориентированные некоммерческие организации.

Субсидия не действует, если ее направят для компенсирования взносов по кредитам. Положение о «коронавирусных» субсидиях относится и к предпринимателям на «упрощенке». Они могут не распространяться на доходы, указанные в ст. 251 НК РФ.

Субсидии за нерабочие дни не облагаются подоходным налогом

Не подлежит налогообложению зарплата сотрудников в размере 12 792 рублей, которую они получили как субсидию из федерального бюджета во время нерабочих дней в октябре и ноябре прошлого года. Им могли выделить эти взносы из-за введения QR-кодов и других ограничений.

Также отмена НДФЛ произойдет в отношении прибыли, полученной от догазификации населенных пунктов. С этих доходов не будут удерживаться взносы в казну.

Читайте также: Получить 5 000 рублей на ребенка до 3 лет стало проще: пенсионный фонд упростил подачу заявлений

В планах: нулевой подоходный для маленькой зарплаты

Депутаты давно озадачены зарплатами, которые своим уровнем незначительно превышают МРОТ. Представители разных партий неоднократно рассматривали возможности поправок в налоговый кодекс для граждан с зарплатой, близкой к МРОТ.

Вряд ли ваша зарплата будет равна МРОТ, если вы узнаете о финансовых привычках, которые рано или поздно обязательно приведут к богатству.

Отмена подоходных взносов для работников, чья зарплата не превышает 25 тысяч рублей, может стать важным шагом для поправки доходов россиян. Они смогут откладывать часть средств, открыв вклад в банке. Проект об этом находится в разработке в Государственной думе.

Налог на вклады

22 марта 2022 года Государственная Дума России приняла закон, который отменяет уплату НДФЛ с процентных доходов, полученных по вкладам в банках в 2021-2022 годах.

Кому придется уплатить повышенный НДФЛ

С 2021 года начала действовать прогрессивная шкала НДФЛ. Если человек за 12 месяцев заработал свыше 5 млн рублей, то к его отчислениям с доходов должна относиться ставка 15%. 2021 и 2022 годы – переходный период в работе компаний.

Владимир является директором ООО «Солнце» и обладает долей в уставном капитале. Таким образом, он получает зарплату и дивиденды от своего бизнеса. За два разных дохода ему будет рассчитан разный подоходный налог: на зарплату, не превышающую 5 млн рублей, – 13%, за дивиденды – 15%.

Подоходный налог под 15% для каждого дохода более 5 млн рублей считается отдельно.

Депутаты не ограничиваются этой ставкой, рассматривается законопроект для еще более богатых россиян. Он предусматривает повышенные налоговые взносы до 25% для граждан, зарабатывающих свыше 10 млн рублей в год.

Если вы планируете взять кредит, удобная форма ниже поможет вам оформить заявку.

Путин освободил от НДФЛ выплаты медикам, борющимся с коронавирусом

В социальных медиа участились сообщения о плачевном опыте использования VPN-сервисов, которые обещают предоставить бесплатный доступ к «запрещенке», но на деле сливают личные данные юзеров.

Ни о какой анонимности при использовании VPN-сервисов речи, похоже, не идет: пользовательские данные хранятся ненадежно, обитатели соцсетей предупреждают друг-друга о потенциальных рисках.

«Все, моего Instagram больше нет! Спасибо ненадежному VPN, похоже, украли мой аккаунт! Кто с таким сталкивался, помогите!» — пишет пользовательница VK.

«Мошенники научились с помощью специально разработанных VPN, которые скрываются под масками „Бесплатно“, „Высокая скорость“, тырить наши с вами персональные данные, — поясняет другой обитатель соцсетей.

— Что с ними происходит дальше, можно только догадываться-продаются в Telegram, используются для телефонного мошенничества, сливаются в открытый доступ.

Поэтому рекомендую всем быть осторожнее и проверять все устанавливаемые и используемые программы».

«Оказывается, VPN сливает данные пользователей. А я-то думаю, что-то участились мне звонки от неведомых банков. Ладно бы только звонки. Похоже, может быть что-то и похлеще. Как бы то ни было, а я больше этой штукой пользоваться не буду», — заявил еще один пользователь сомнительных сервисов.

«Это реальная угроза и то, что люди сами используют этот сервис и есть опасность, — настаивает очередной юзер. — Это открытый путь для мошенников, и пользуясь VPN, мы даем злоумышленникам возможность получить доступ к паролям, банковским картам, информации электронной почты».

Эксперты подтверждают обеспокоенность обитателей Сети: доцент кафедры «Интеллектуальные системы информационной безопасности» РТУ МИРЭА Евгений Кашкин подтвердил, что около 90% популярных бесплатных VPN-сервисов небезопасны для использования.

«Разработчики и зарубежные магазины приложений либо не информируют клиентов о потенциальной угрозе, либо помещают условия политики конфиденциальности в труднодоступные локации внутри программы», — цитирует эксперта «Газета.Ру».

Ранее об опасности VPN-сервисов предупреждал член Общественной палаты России Александр Малькевич: по его словам, «слитыми» данными могут воспользоваться не только мошенники, но и личные недоброжелатели пользователя.

Эксперт напомнил, что базы данных VPN-сервисов могут хранить адреса электронной почты, пароли в незашифрованном виде, домашние адреса и номера телефонов. Такая информация часто выставляется на продажу, однако иногда спустя какое-то время она оказывается в открытом доступе.

Президент отменил налог с дохода от вкладов, полученного в 2021 и 2022 годах

26 марта президент подписал закон, который среди прочего отменяет НДФЛ с дохода по банковским вкладам и счетам, полученного в 2021 и 2022 годах.

Также немного меняется налогообложение такого дохода, который будет получен в 2023 году и далее. А вот налог с купонов облигаций сохранили: его придется платить и в 2021, и в 2022, и в следующие годы.

Новые правила вступили в силу сразу после публикации закона. Вот что изменилось для вкладчиков.

Подпишитесь, чтобы следить за разборами новых законов и анализом финансовой ситуации Подписаться

Например, в начале 2021 года ставка ЦБ была 4,25% годовых. Значит, в 2021 году можно было получить до 42 500 Р в виде процентов по вкладам и счетам и не платить НДФЛ с этой суммы. Если бы доход за год составил 50 000 Р, то с 7500 Р — суммы превышения — пришлось бы платить НДФЛ.

Налог надо было платить в году, следующем за тем, в котором был получен доход. Налоговая на основании данных от банков присылала бы уведомление тем вкладчикам, кому следовало уплатить НДФЛ.

С процентов по вкладам и счетам в банках на территории России, полученным в 2021 и 2022 году, налога не будет. Это не зависит от суммы вклада, ставки ЦБ или размера полученных процентов — подобный доход включен в список доходов, не облагающихся НДФЛ.

Проценты по вкладам и счетам, полученные в 2023 году и далее, будут облагаться НДФЛ, но немного не так, как раньше. Доход, с которого не придется платить налог, будет зависеть не от ставки ЦБ на первое число года, а от максимальной ставки ЦБ из числа действовавших на первое число каждого месяца в год, когда был получен доход.

Например, на 1 июня 2023 года ставка ЦБ будет равна 10% годовых. А на первое число остальных месяцев этого года ключевая ставка будет ниже. Тогда для налогообложения дохода от вкладов за 2023 год налоговая будет использовать ставку ЦБ в размере 10% годовых как самую высокую за год.

Этот подход выгоднее для вкладчиков. В случае заметного роста ставки и соответствующего роста доходности вкладов меньше риск того, что придется платить налог: размер дохода, не облагаемого НДФЛ, тоже вырастет.

С процентов, полученных в 2023 году, придется платить НДФЛ в 2024 году, если доход от вкладов и счетов превысит безналоговый лимит. Стоит помнить об этом, открывая или пополняя на крупные суммы вклады, по которым проценты будут выплачивать в 2023 году и позже.

Этот закон внес и другие изменения в налоговый кодекс. Так, физлиц освободили от налога с доходов в виде материальной выгоды — экономии на процентах по кредитам — в 2021—2023 годах, а повышенный транспортный налог придется платить за машины дороже 10 млн рублей, а не 3 млн, как раньше.

Еще предусмотрена поддержка для бизнеса. Аккредитованные ИТ-компании на 2022—2024 годы освободят от налога на прибыль, а для гостиниц на пять лет снизят НДС с 20% до нуля.

Об этих изменениях расскажем в отдельных статьях.

Новости, которые касаются всех, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @tinkoffjournal.

Путин поручил освободить дополнительные выплаты врачам от НДФЛ

Политолог назвал главные причины роста экономики Ярославской области

«Тот факт, что Путин провел уже вторую встречу с Евраевым за два месяца, означает доверие президента к врио губернатора. Доверие – это не личностная категория, а оценка заслуг человека, которому поручили управлением регионом», – сказал газете ВЗГЛЯД политолог Александр Асафов. В среду президент Владимир Путин провел беседу с руководителем Ярославской области Михаилом Евраевым.

Во время встречи с главой государства были оценены успехи Михаила Евраева в экономической сфере, считает политический обозреватель радио «Говорит Москва», член Российской ассоциации политконсультантов Александр Асафов.

В качестве примера эксперт отметил работу антисанкционного штаба в регионе, созданного в Ярославской области в начале марта. «Евраев одним из первых глав субъектов РФ создал такой штаб и начал оперативно принимать необходимые меры.

Отчасти благодаря этому, сегодня область показывает высокие результаты, что важно как образец и на федеральном уровне», – сказал эксперт.

Евраев был назначен врио губернатора в октябре прошлого года, но за время его работы в области утроилось количество системообразующих предприятий, напомнил собеседник. «Не могло остаться без внимания федерального центра и достаточно оригинальное решение Евраева – о предоставлении бизнесу льготных займов под оборотные средства и инвестиции», – добавил Асафов.

Собеседник напомнил, что при появлении нового главы региона, не связанного с местными элитами, всегда появляются опасения – договорится или нет новый руководитель с предшественником, примут его или будут саботировать его решения местные финансово-промышленные группы.

«В случае с Ярославской областью многие наблюдатели думали, что тут «будет искрить», что сторонники бывшего губернатора, а ныне депутата Госдумы Анатолия Лисицына не воспримут Евраева.

Но ничего подобного не произошло, потому что Евраев, образно говоря, человек-баланс. Он сторонник эффективного управления с соблюдением баланса интересов, экономики, бизнеса и социальной политики без перекосов в какую-либо сторону.

То же самое касается и его отношения к группам влияния», – указал Асафов.

Президент Путин в ходе встречи с врио губернатора Ярославской области назвал «удовлетворительным» социально-экономическое положение в регионе. «Растет валовой региональный продукт, промышленное производство, инвестиции растут. В целом работа вами налажена в последнее время», – сказал президент.

«Есть проблемные вопросы. Это дорожные сети, прежде всего, местного, регионального значения. Действительно, есть над чем работать, это совершенно очевидно. Этому нужно уделять внимание. Экология – вы упомянули о зеленых маслах, смесях нефтепродуктов различных – тоже вместе с правительством нужно заниматься этим напряженно», – поручил глава государства.

Евраев доложил президенту, что по итогам прошлого года индекс промышленного производства региона составил 106,8%, а объем инвестиций в основной капитал – 112,4% при плановых показателях 103,9%.

По его словам, в регионе было введено 760 тысяч квадратных метров жилья, а за первые полгода 2022-го – уже 551 тысяча.

Глава региона пообещал, что в следующем году проблема обманутых дольщиков будет полностью решена.

Путеводитель по личному налоговому и валютному резидентству России 2021 | Buzko Krasnov

Мы запустили тематический канал про налоги для цифровых кочевников NoMad Taxes. Подписывайтесь по ссылке: https://t.me/nomad_taxes. Там мы делимся последними новостями, обсуждаем спорные вопросы в х и анонсируем наши статьи и вебинары по налогам.

Путеводитель будет полезен гражданам России и иностранным лицам. Он ответит на основные вопросы об уплате российского налога на доходы физических лиц («НДФЛ») и о регулировании операций с иностранными активами, а также расскажет о базовых принципах российской отчетности.

Налоговое резидентство

Для того, чтобы определить, где (в каком государстве) и какие налоги вы должны платить, используется понятие «налоговое резидентство».

Основной критерий определения статуса резидентства в большинстве государств – это срок пребывания на территории страны в течение налогового периода. Например, не менее 183 дней в течение года.

Также могут использоваться следующие критерии:

• недвижимость на территории государства (в т.ч. постоянное жилище);
• наличие на территории страны центра жизненных интересов (социальные и экономические связи между вами и государством, в т.ч. работа, семья, постоянный источника дохода и т.д.);
• гражданство (например, все граждане США и владельцы грин-карт признаются налоговыми резидентами США).

Кто должен платить налоги в России со своих доходов (НДФЛ)?

Налоговый кодекс Российской Федерации («НК РФ») определяет две категории налогоплательщиков НДФЛ:

1. Резиденты России; и
2. Нерезиденты России.

Резиденты платят НДФЛ (13% по общему правилу) со всех своих доходов от источников по всему миру.

Нерезиденты платят НДФЛ (30% по общему правилу, исключения см. в следующих разделах) только с доходов от источников в России, перечисленных в ст. 208 НК РФ. К ним, например, относятся:

1. Дивиденды и проценты от российских организаций, российских индивидуальных предпринимателей, иностранных организаций в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;
2. Страховые выплаты;
3. Доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или смежных прав;
4. Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации, и т.д.

Налоговые резиденты РФ

Общее правило

Налоговым резидентом РФ является физическое лицо, фактически находящееся в России не менее 183 календарных дней (в 2020 году этот срок сокращен до 90 дней, подробнее см. ниже) в течение 12 следующих подряд месяцев.

Однако в некоторых случаях выезд за границу России не прерывает статуса формального пребывания в России, в частности:

• Выезд для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения; а также
• Выезд для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Это значит, что если резидент проведет за границей более 183 дней в указанных случаях, он все равно сохранит статус налогового резидента России.

Военнослужащие, сотрудники органов гос. власти и органов местного самоуправления

Независимо от фактического времени нахождения за границей налоговыми резидентами России признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за границу.

Особые правила определения налогового резидентства

В некоторых случаях могут устанавливаться особые (упрощенные) правила. Например, такие правила были введены в 2015 году (п. 2.1 ст. 207 НК РФ) и в 2020 году (п. 2.2 ст. 207 НК РФ). Первый случай связан, по всей видимости, с вхождением Крыма в состав России, второй – с пандемией COVID-19, из-за которой возникали трудности с въездом на территорию России и выездом из нее.

Так, из-за пандемии лицо может быть признано налоговым резидентом в 2020 году, если такое лицо в период с 1 января по 31 декабря 2020 года находилось на территории России хотя бы 90 дней (вместо стандартных 183). Для признания резидентом в этом случае, необходимо в произвольной форме направить заявление в налоговый орган.

Налоговое резидентство и политика

Если в отношении физического лица введены санкции, то независимо от выполнения требований российского налогового законодательства о резидентстве, такому лицу предлагается на выбор остаться резидентом иностранного государства, находясь при этом в России.

То есть физическое лицо, которое в соответствии с формальными требованиями налогового законодательства признается российским налоговым резидентом, по своему заявлению может не признаваться налоговым резидентом России при соблюдении одновременно двух условий:

• В отношении лица в налоговом периоде (календарный год) действовали меры ограничительного характера, введенные иностранным государством, из перечня, который определяется Правительством России; и
• Указанное лицо в таком налоговом периоде являлось налоговым резидентом иностранного государства.

В этом случае такому лицу необходимо подать заявление о непризнании налоговым резидентом России и приложить один из двух документов:

• Сертификат налогового резидентства выданный компетентным органом иностранного государства и подтверждающий налоговое резидентство физического лица;
• Обоснование, подготовленное в произвольной форме о невозможности получения такого сертификата в уполномоченном органе иностранного государства с приложением подтверждающих документов.

После этого налоговый орган уведомляет лицо о наличии возможности не признавать его налоговым резидентом России в соответствующем налоговом периоде.

Элементы НДФЛ: объект, налоговая база, вычеты, ставка

С чего платить налог

Объектом налогообложения НДФЛ является полученный налогоплательщиком доход, т.е. экономическая выгода в денежной или натуральной форме, которую можно оценить (ст. 41 НК РФ).

Для определения суммы налога, подлежащего уплате, необходимо определить налоговую базу, от которой в дальнейшем и рассчитывается сумма налога по той или иной ставке. Налоговую базу формируют все доходы физических лиц, кроме тех, которые не облагаются налогом в соответствии с нормами НК РФ.

Важно различать понятия дохода и прибыли. Последняя – финансовый результат, определяемый как разница доходов и расходов, и являющийся объектом налогообложения для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Для физических лиц речь идет о валовом доходе, т.е. по общему правилу при определении налоговой базы налогоплательщик не может учесть понесенные расходы.

При этом в НК РФ установлен ряд исключений. Так, в отношении некоторых видов доходов предусмотрена возможность учета определенных расходов (например, при продаже акций в ст. 214.1 НК РФ).

Кроме того, в НК РФ также предусмотрен перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ. Например, не облагаются налогом доходы (п. 17.1 ст. 217 НК РФ) от продажи:

• Недвижимости, если резидент или нерезидент владели ею не менее 5 лет (в некоторых случаях не менее 3 лет);
• Иного имущества (кроме ценных бумаг, для которых установлены особые условия), если резидент или нерезидент владели ими не менее 3 лет.

Указанные выше принципы определения налоговой базы доступны как резидентам, так и нерезидентам.

Важно отметить, что налоговая база определяется отдельно для разных налоговых ставок. Это важно, например, для определения необходимости применения повышенной ставки НДФЛ, но об этом ниже.