Регистрация лпх для индивидуального хозяйства документы налоги что это дает

Что выбрать фермеру: личное подсобное хозяйство, самозанятость или ИП

Фермерство — одна из древнейших, самых тяжелых и в то же время благодарных профессий. Аграрий всегда видит плоды своего труда, знает, как непросто вырастить и сохранить то, что мы привыкли просто приносить из магазина — сыр, молоко, мясо, фрукты и овощи.

Какой формат взаимодействия с государством выбрать современному крестьянину, зависит от масштабов задуманного. Источник: piqsels.com

ЛПХ, НПД и ИП: определения

Что общего и в чем разница между этими форматами? Их объединяет то, что владельцам земли или исполнителям сельхозработ не придется регистрировать юрлицо.

Выращивание плодов и ягод, бортничество и разведение домашних животных и птиц для своей семьи, а не на продажу — это ведение личного подсобного хозяйства (ЛПХ). Работать в нем могут родственники, реализовывать можно только излишки, а продавать на регулярной основе по закону нельзя.

Как открыть ЛПХ

Занятие сельским хозяйством и получение вознаграждения за свой труд от заказчиков до 2,4 млн рублей в год без привлечения наемного персонала, например, оказание консультационных услуг в качестве агронома, или выполнение сезонных сельхозработ, можно оформить как самозанятость .

Среди видов деятельности , которыми могут заниматься плательщики налога на профдеятельность, есть продажа товаров собственного производства, выпас, стрижка животных, то есть фермер может быть самозанятым. В список исключений аграрная деятельность не входит.

Как оформить самозанятость

Выращивание овощей, грибов, фруктов, разведение скота или производство мясной/молочной продукции на продажу, а также работа по найму, например, по уборке урожая или ветеринарному сопровождению — это предпринимательство без образования юрлица.

Существует специальная форма налогообложения для предпринимателей-аграриев — единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Этот режим создан для бизнесменов, получающих от 70% доходов благодаря тому, что выращивают растения, животных, рыбу, перерабатывают овощи, ягоды, молочную продукцию или мясо.

Мама, я – бизнесмен: как открыть ИП

Совкомбанк предлагает получить кредит для расширения своего дела — покупки оборудования или земельного участка. Рассчитывайте кредит и ежемесячный платеж по нему на специальном калькуляторе!

Если вы горите идеей об открытии своего бизнеса, мы можем помочь! В Совкомбанке доступны кредиты для предпринимателей до 30 млн рублей. Вы составили бизнес-план и знаете, сколько средств понадобится для открытия собственного бизнеса? Смело рассчитывайте кредит и ежемесячный платеж на специальном калькуляторе!

Регистрация: нужна или нет

Владелец земельного участка автоматически получает право на ведение хозяйства, регистрировать ЛПХ не нужно. Согласно федеральным нормам, площадь участка под ЛПХ не может превышать половину гектара, но региональные власти могут разрешить использовать под ЛПХ участки впятеро больше — до 2,5 га.

В то же время самозанятые должны проходить регистрацию.

Как это сделать:

• в приложении «Мой налог» ;
• в банковских приложениях;
• в личном кабинете на сайте ФНС РФ.

Для занятий предпринимательством также нужно пройти регистрацию. Зарегистрировать ИП можно самостоятельно через Госуслуги, МФЦ, нотариуса, заполнить документы и отвезти в Налоговую инспекцию или отправить по почте. Если подаете онлайн с усиленной квалифицированной электронной подписью, через многофункциональные центры или нотариуса, то регистрация бесплатна, в остальных случаях нужно оплатить госпошлину 800 рублей.

Если вы один и только начали свое дело, самозанятость избавит от лишней бюрократии. Источник: piqsels.com

Налоги: где выгоднее

Все три формы ведения агробизнеса отличаются размером и обязанностью платить налог.

Если вы вырастили на участке сливы и решили продать часть урожая на рынке, то никаким налогом этот доход не облагается — вы действуете как представитель ЛПХ. Единственный вид налогов, которые платит владелец ЛПХ — имущественные, в том числе на землю.

Устроились на сбор слив в садоводческую компанию «Эх, яблочко» в качестве самозанятого — заплатите 6%. Если же вы работаете на ИП или просто на соседа Петрова Я. Я., то размер НПД составит 4%. Плюс к этому самозанятые ежегодно платят налоговые сборы за имущество.

Вы индивидуальный предприниматель на ЕСХН, вырастили сливы и продали их на рынке — размер налога составит 6% (может быть ниже в регионах). Платить нужно дважды в год: первый платеж — авансовый, до 25 июля; второй — итоговый, до 31 марта следующего года.

Предприниматели платят еще несколько налоговых сборов:

• на собственность — транспортный, земельный, водный;
• НДС ;
• страховые взносы за себя и сотрудников.

Отчетность: у ИП — самая сложная

Владельцы ЛПХ — собственники земли, которые разводят птицу, выращивают фрукты-ягоды и продают что-то из выращенного или произведенного, не ведут отчетность.

Самозанятые фиксируют каждый акт взаимодействия с заказчиком в приложении «Мой налог» или личном кабинете, отчет автоматически поступает в Налоговую, специально заполнять формы не нужно.

Предприниматели, выбравшие ЕСХН, учитывают доходы и расходы в электронном или печатном варианте, ведут книгу учета. В конце отчетного периода ее страницы нумеруют, шнуруют, заверяют печатью и направляют в ФНС. ИП на ЕСХН не платят сборы за собственность, необходимую для ведения хозяйства, но раз в год подают декларацию ЕСХН. Срок — до 31 марта.

Предприниматель, ставший официальным работодателем даже одному работнику, подает отчеты:

• 6-НДФЛ, РСВ, 4-ФСС — каждый квартал;
• СЗВ-М, СЗВ-ТД — каждый месяц;
• СЗВ-СТАЖ — каждый год.

Если у ИП нет наемных работников, он подает отчет РСВ-2 один раз в год.

Выбираете комбайн или другую технику для фермы? Совкомбанк предлагает отличные условия лизинга для частных лиц и владельцев своего дела.

Вашей компании нужна спецтехника или автобус? А может вы частное лицо и хотите выгодно оформить авто в лизинг? Воспользуйтесь лизинговыми программами от Совкомбанка: наши специалисты помогут подобрать выгодное предложение на рынке и получить льготы по программам государственного субсидирования.

Наемные сотрудники: брать или не брать

Владелец ЛПХ не может нанимать работников по трудовому договору, но как физлицо вы можете пользоваться услугами других физлиц, самозанятых или организаций. Владелец ЛПХ по закону вправе привлекать родственников к ведению хозяйства, степень родства не оговорена, так что вполне законно пользоваться трудом племянников, кузенов и другой родни.

Самозанятый не может нанимать работников как работодатель, но может сотрудничать с любыми специалистами, заключив договор ГПХ. В таком случае налоговое бремя несет человек, которого самозанятый привлек к выполнению работ.

Индивидуальный предприниматель вправе нанимать работников, заключая с ними любой договор, а также может пользоваться услугами самозанятых. В первом случае предприниматель несет ответственность за нанятого сотрудника: должен заключить с ним письменный трудовой договор, выплачивать оговоренную заработную плату, платить страховые взносы, налоги, вести отчетность и кадровую документацию.

Ограничения: где меньше

Личные подсобные хозяйства ограничены более всего:

• ферма или иной вид ЛПХ могут занимать до полгектара земли;
• продавать можно только излишки, а торговля на регулярной основе плодами своего труда запрещена;
• работать в ЛПХ вправе родственник без официальной оплаты.

Плательщики НПД не могут получать больше 2,4 млн рублей в год, а также нанимать сотрудников.

Индивидуальные предприниматели должны получать до 70% дохода от растениеводства, животноводства, рыболовства или переработки сельхозпродукции.

Сравнение показало, что отсутствие налоговой нагрузки оборачивается ограничением площади надела, низкий налог — невозможностью увеличить доход, а право оформить сотрудников — более сложной отчетностью.

Надеемся, наш разбор помог выделить преимущества и недостатки каждой формы организации агробизнеса или небольшого хозяйства.

Что такое личное подсобное хозяйство и как получить землю под него?

Процедура получения земельного надела в собственность во многом зависит от категории земли, целевого назначения этой земли и гражданина, желающего получить надел.

Существуют определённые преимущества владения земельными наделами для личного подсобного хозяйства (ЛПХ) перед владением наделами других категорий землепользования, но получение таких наделов в собственность и правила владения ими имеет ряд особенностей и ограничений.

Общие сведения о ЛПХ

Личным подсобным хозяйством называют надел земли, предназначенный для обеспечения продукцией растительного и/или животного происхождения владельца такого надела и его семьи.

Владелец подсобного хозяйства может выращивать овощные и зерновые культуры, плодовые деревья, разводить домашний скот, птицу или установить пасеку.

Продукцию ЛПХ можно продавать на рынке, и такая продажа не облагается подоходным налогом, согласно п. 13 ст. 217 Налогового кодекса РФ, но важно знать, что управляющий подсобного хозяйства не может использовать наёмный труд на таком хозяйстве.

Виды ЛПХ

Существует два основных вида личных подсобных хозяйств:

• Приусадебный участок;
• Полевой участок.

Приусадебные участки относятся к категории земель населённых пунктов, на них владелец может строить как дом для жилья, так и прочие технические постройки и сооружения, необходимые в хозяйстве (хлев, теплицу, склад).

Такой участок должен быть расположен строго внутри границ населённого пункта.

Полевые участки находятся вне границ поселений и относятся к сельскохозяйственным землям (подкатегория — ЛПХ).

На таких наделах запрещено возводить жилой дом и вспомогательные постройки, допускается временное подсобное помещение (вагончик, гараж) без фундамента.

Требования к участкам

Земельные наделы, предоставляемые гражданам в качестве наделов для ведения подсобного хозяйства, должны относиться либо к сельскохозяйственным землям вне поселений, либо к землям населённых пунктов, и общая площадь подсобного хозяйства, предоставляемого одному лицу, не должна превышать 50 соток (0,5 гектара), согласно п. 5 ст. 4 Федерального закона «О личном подсобном хозяйстве» № 112 от 07.07.2003.

Важно отметить, что максимальная площадь надела для ЛПХ может быть увеличена региональными нормативно-правовыми актами до 250 соток, в зависимости от особенностей региона — субъекта РФ.

Минимальные размеры подсобных участков регулируются также региональными властями.

Например, во Владимирской области минимальный размер такого участка — четыре сотки.

Получение надела земли для ведения ЛПХ

Согласно ст. 3 Федерального закона «О личном подсобном хозяйстве», право ведения такого хозяйства могут получить дееспособные граждане РФ, имеющие в собственности (или в пользовании) надел земли, отвечающий требованиям к землям ЛПХ.

Наделы земли могут быть получены либо в собственность сразу, либо по истечении определённого срока безвозмездной аренды при условии, что такие наделы использовались в соответствии с назначением — ведением подсобного хозяйства.

Следующие категории граждан имеют право получить надел земли для ЛПХ бесплатно в собственность без предварительной аренды:

• Многодетные семьи (3 и более детей);
• Молодые семьи, признанные нуждающимися;
• Обладатели высших государственных званий.

Многодетными считаются семьи, в которых воспитывается трое или больше детей до 18 лет (усыновлённые дети тоже считаются).

Молодая семья (возраст каждого из супругов не больше тридцати пяти лет) может получить бесплатно надел земли для ведения ЛПХ при одновременном соблюдении следующих условий:

• Брак зарегистрирован официально;
• Никто из супругов не имеет в собственности жилья и/или участков земли;
• Семья признана нуждающейся в улучшении жилищных условий органами социальной защиты;
• Каждый из супругов имеет официальное место работы или состоит на учёте в центре занятости.

Высшими государственными званиями являются звание Героя России (Советского Союза) и звание Героя Труда РФ (Героя Социалистического Труда).

Обладатели таких званий имеют право получить надел для ведения ЛПХ бесплатно.

Существует программа государства по поддержке специалистов, востребованных в сельской местности, согласно которой земельный надел для подсобного хозяйства могут получить учителя, врачи и другие дефицитные в селе кадры, но надел для ЛПХ выдаётся таким специалистам сначала в аренду на шесть лет, а по прошествии пяти лет они могут получить в собственность такой надел бесплатно (согласно ст. 39.5 Земельного кодекса РФ) при условии, что в течение этих пяти лет они работали по специальности из утверждённого местными властями перечня необходимых специальностей и проживали на выделенном им наделе земли, не нарушая правила пользования землёй в соответствии с её целевым назначением — ведением подсобного хозяйства.

Граждане РФ, являющиеся представителями малочисленных северных народов, имеют право получить в аренду надел земли сроком на десять лет для ведения подсобного хозяйства, позволяющего сохранить традиционный уклад жизни малых этносов и их культурные традиции.

По прошествии десяти лет представители малых народов могут оформить используемые ими наделы земли в собственность при условии использования таких наделов по назначению.

Жители города, не попадающие под вышеперечисленные категории, также могут получить участок сельской местности для ведения ЛПХ в безвозмездное пользование, но только при наличии свободных земель данного вида в черте поселения и при условии, что межевание и составление кадастрового плана будет производиться за счёт будущего владельца, но на практике очень редко местные власти предоставляют качественные земли в бесплатную аренду, как правило, проводится аукцион среди желающих арендовать (или приобрести) надел земли для ЛПХ на общих основаниях.

Алгоритм получения надела

Получение надела земли для ведения подсобного хозяйства — длительная процедура, включающая обращение в различные государственные организации. Порядок действий будущего владельца надела для ЛПХ имеет определённые вариации в зависимости от законных оснований, согласно которым лицу может быть предоставлен такой надел.

Общий порядок действий для лиц, имеющих право получить бесплатно надел земли для ведения ЛПХ в собственность, следующий:

• Сбор необходимых документов;
• Подача заявления в орган исполнительной власти по месту, где будущий владелец планирует вести подсобное хозяйство;
• Получение предварительного постановления исполнительной власти о выделении надела для подсобного хозяйства заявителю из имеющихся у властей земель;
• Проведение межевания и установление границ выделяемого участка земли;
• Получение распоряжения об утверждении границ земельного надела в органе исполнительной власти;
• Предоставление полученных документов в кадастровую палату для получения кадастрового паспорта на выделяемый надел для ЛПХ;
• После получения кадастрового паспорта все документы вновь предъявляются в орган исполнительной власти, который должен выдать документ о наличии вещного права на данный надел земли;
• Регистрация права собственности в органах Росреестра.

В первую очередь необходимо собрать документы, подтверждающие право получения надела земли для ЛПХ бесплатно.

К таким документам относятся (в зависимости от заявителя):

• Удостоверение Героя России (или Героя Советского Союза);
• Удостоверение Героя Труда РФ (или Героя Социалистического Труда);
• Удостоверение многодетной семьи;
• Список недвижимого имущества (наделов земли), находящегося в собственности у заявителя;
• Справка из домоуправления о количестве квадратных метров жилплощади, приходящихся на заявителя по месту постоянной регистрации.

Заявление, поданное в органы власти (пункт 2), рассматривается этими властями в течение тридцати дней, после чего заявителю выдаётся либо письменный отказ в предоставлении участка для ЛПХ, либо предварительное постановление о выделении запрашиваемого надела.

В таком постановлении должна быть указана площадь выделяемого надела и его местоположение на карте муниципальных земель.

Далее заявителю необходимо обратиться в специальную проектную организацию, имеющую право проводить межевание и определение границ участка.

После обозначения таких границ их необходимо утвердить в органе исполнительной власти (пункт 5 алгоритма выше).

Затем с полученными от проектной организации документами необходимо обратиться в кадастровую палату, предоставив также полученные ранее в муниципалитете предварительное постановление о выделении участка для ЛПХ (см. пункт 3) и распоряжение об установлении границ надела земли.

Полученный кадастровый документ вновь предоставляется в муниципальный орган власти для получения документа о наличии вещного права на запрашиваемый надел.

Потом, на основании данного документа о вещном праве, орган Росреестра выдаёт документ о праве собственности на участок земли для ведения ЛПХ.

Если участок земли находится в аренде пять лет, то арендатор может получить его в собственность на бесплатной основе, если является востребованным специалистом в сельской местности, представителем малых народов Севера или нуждающимся согласно заключению служб социальной защиты.

Для этого арендатору необходимо написать заявление в местные органы власти. Потом власти проверяют, используется ли арендуемый надел для ведения подсобного хозяйства. Для этого уполномоченный районный служащий выезжает по адресу участка и проводит осмотр, при необходимости собирает справки. Если нарушений целевого использования не будет выявлено, инициируется процедура оформления прав собственности.

Так как на уже используемый надел кадастровый документ оформлен, арендатор получает в исполнительном органе документ о наличии вещного права по результатам проверки о целевом использовании земли и на основании предъявленного кадастрового паспорта. По документу о вещном праве орган Росреестра выдаёт свидетельство о праве собственности.

Возможные причины для отказа в предоставлении участка

Органы исполнительной власти могут отказать в выдаче предварительного постановления о выделении участка для ЛПХ заявителю, о чём обязаны выдать справку в течении тридцати дней с момента подачи заявления.

Согласно п. 8 ст. 39.15 Земельного кодекса РФ, отказ может быть получен по следующим причинам:

• На запрашиваемый надел уже подано заявление другим лицом;
• Площадь запрашиваемого участка больше максимальной для данного региона;
• В предоставленных документа обнаружены недостоверные сведения;
• Отсутствие возможности у местной власти предоставить участок заявленных параметров.

Последняя причина указывается при отказе наиболее часто в юридической практике.

Как грамотно провести аренду земли сельскохозяйственного назначения — данный вопрос волнует всех фермеров.

Как получить квартиру, используя договор социального найма, вы можете прочесть в нашей статье.

О том, как происходит признание граждан малоимущими, вы узнаете по ссылке.

Особенности владения наделом для ведения ЛПХ

Земельные наделы для ведения личного подсобного хозяйства отличаются наименьшим вмешательством государственных институтов в использование таких наделов владельцами (по сравнению с землями других назначений).

Например, управляющий крестьянско-фермерским хозяйством должен отчитываться перед налоговыми органами и пенсионным фондом.

С другой стороны, на участки для подсобного хозяйства наложен ряд ограничений. К основным преимуществам наделов земли, предназначенных для ЛПХ, относятся:

• Возможность строительства жилого дома на ЛПХ (приусадебный тип);
• Отсутствие налогообложения на доход от продажи произведённой в ЛПХ продукции;
• Поддержка государства в виде предоставления различных грантов, развития инфраструктуры и бесплатного ветеринарного обслуживания;
• Земельный налог ниже, чем для участков для ИЖС.

К недостаткам наделов земли для ЛПХ можно отнести:

• Максимальная площадь надела ограничена законом;
• Для производства нельзя использовать наёмный труд;
• За разведение экзотических животных необходимо уплачивать дополнительный налог.

Стоит отметить, что не нужно регистрировать каким-либо образом способ хозяйствования (ЛПХ) в органах Росреестра. Владение ЛПХ начинается с владения земельным наделом и заканчивается прекращением прав собственности.

Существуют особые похозяйственные книги в местных органах власти, в которых ведётся запись всех личных хозяйств с перечнем построек, насаждений, техники и поголовья домашнего скота или птицы.

Итак, ведение ЛПХ при отсутствии налогообложения может являться хорошим подспорьем или источником дохода как для жителей сельской местности, так и для жителей городов. Существует много способов получить участок для личного хозяйства бесплатно от государства, но для этого необходимо соблюдать основное правило — использовать участок для ведения личного натурального хозяйства без привлечения наёмного труда.