Вопрос недели: Управление поясняет порядок предоставления стандартных налоговых вычетов ветеранам боевых действий
Управление поясняет порядок предоставления стандартных налоговых вычетов ветеранам боевых действий Вопрос: Я имею права и льготы, установленные пунктом 1 статьи 16 Федерального закона «О ветеранах». Имею ли я льготы на подоходный налог. при этом у меня на иждивении 2 детей. Какой процент от заработной платы должны вычитать? Ответ: Налоговая база по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) определяется нарастающим итогом с начала календарного года по итогам каждого месяца. К доходам в виде заработной платы применяется ставка 13%. Налоговая база уменьшается на сумму стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
Согласно подпункта 2 пункта 1 данной статьи Кодекса граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории России имеют право на получение стандартного налогового вычета в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода (календарного года). Данный налоговый вычет предоставляется независимо от суммы дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала календарного года. Для его получения необходимо наличие удостоверения ветерана боевых действий.
Кроме того родители (опекуны, попечители, приемные родители), на обеспечении которых находятся дети, имеют право на стандартный налоговый вычет в размере по 1400 рублей на первого и второго ребенка за каждый месяц. Налоговый вычет на ребенка предоставляется до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года превысит 280 000 рублей.
Заметим, что до 1 января 2012 года его размер составлял 1000 рублей за каждый месяц на первого и второго ребенка.
Данный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, то вычет предоставляется в размере 3 000 рублей на каждого ребенка (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса).
Налоговый вычет на детей предоставляется на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет (свидетельств о рождении детей).
В случае, если в течение календарного года стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись, или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено статьей 218 Кодекса, то по окончании календарного года на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика может быть произведен перерасчет.
Играй в самые бухгалтерские в мире игры: «Поход в налоговую» и «Баланс». Хорошее настроение гарантировано!
Описание и условия получения налогового вычет ветеранам боевых действий
Стандартный вычет
Согласно действующему законодательству РФ граждане, принимавшие участие в боевых действиях, вправе уменьшить налоги, уплачиваемые в бюджет. Эта льгота предоставляется в форме вычета из заработка, начисленного официально. Однако, в Налоговом Кодексе предусмотрен целый ряд нюансов, связанных с его получением.
Общая информация по возврату НДФЛ для участников
В пункте 3 статьи 210 НК РФ отмечено, что для тех доходов, которые облагаются по ставке 13%, размер налоговой базы должен быть определен как общая сумма таких доходов, уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 НК РФ.
Для тех лиц, которые были уволены с военной службы или призваны на военные сборы, а также выполнявшие свой долг на территориях, где проводились боевые действия, предусматривается налоговый вычет в размере пятисот рублей за каждый календарный месяц отчетного периода (согласно статье 216 НК РФ).
Также согласно пункту 1 статьи 218 НК РФ стандартный налоговый вычет в размере 3 тыс. рублей ежемесячно предусмотрен для тех военнослужащих, которые приобрели статус инвалида I, II и III групп в результате увечий, травм или контузий, полученных при выполнении служебных обязанностей по защите СССР, РФ, или других задач, связанных с прохождением службы.
На вычет также могут рассчитывать те служащие, чья инвалидность была приобретена вследствие полученных заболеваний из-за пребывания на фронте, участвующих в партизанских движениях, а также других категорий инвалидов, приравненных к указанным выше категориям военнослужащих.
Таким образом, участникам боевых действий, которые приобрели инвалидность I, II и III группы во время прохождения военной службы должен быть предоставлен ежемесячный вычет, сумма которого равна 3 тыс. рублей. Это подтверждается также письмом Министерства Финансов от 24 апреля 2009 года № 03-04-07-01/127.
Основными регулирующими документами являются:
- .
- НК РФ.
- Акты и постановления региональных властей.
Ограничения и кто имеет право на получение
Правом на получение обладают:
- Граждане, проходящие военную службу в «горячих точках» и те лица, которые участвовали в мероприятиях по разминированию после Великой Отечественной Войны.
- Летчики, которые находились в распоряжении боевых частей на территории Республики Афганистан и получившие там увечья, ранения и контузии.
- Лица, работавшие на территории Афганистана в тот период, когда на его территории проходили боевые действия.
Список территорий, приравненных к «горячим точкам» закреплен законодательно. Участниками боевых действий признаются граждане, проходившие службу на территориях:
- Республики Афганистан.
- Сирии.
- Ливана.
- Таджикистана.
- Чечни.
- Северного Кавказа.
- Южной Осетии.
- Абхазии и др.
Размер и расчет суммы подоходного налога
Если гражданин имеет статус участника боевых действий, но не является инвалидом – ему будет предоставлен налоговый вычет в сумме 500 рублей за каждый календарный месяц налогового периода. Если он является инвалидом – вычет составит 3 тыс. рублей.
Те граждане РФ, которые не перечислены в пункте 1 статьи 218 НК Российской Федерации вправе рассчитывать на получение налогового вычета в сумме 400 рублей ежемесячно (согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 218 НК).
Внимание! Если гражданин может рассчитывать на несколько стандартных вычетов – ему будет предоставлена максимально возможная выплата.
Пример 1
Гражданин РФ является участником боевых действий на территории Республики Афганистан, что дает ему право на получение налогового вычета в размере 500 рублей (согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 218 НК). Также он вправе рассчитывать на вычет в размере 400 рублей согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 218 НК. Согласно законодательству РФ гражданину будет предоставлен максимальный из доступных налоговых вычетов – 500 рублей.
Также стоит отметить, что все участники боевых действий в общем порядке могут рассчитывать на получение вычета на детей в сумме 1 тыс. рублей ежемесячно.
Этот тип вычета никак не зависит от выплат стандартного налогового вычета в размере 500 или 3 тысяч рублей в месяц.
Пример 2
Гражданин РФ является участником боевых действий в Чечне. На сегодняшний день он работает машинистом электропоезда и получает заработную плату в размере 50 тыс. рублей.
Ежемесячно при начислении налога на доходы физических лиц к его зарплате применяется налоговый вычет в размере 500 рублей, соответственно, налогооблагаемая база уменьшается на сумму налогового вычета, а сумма налога составит 13% × (50 000 – 500) = 5 915.
Если заявление на возврат было направлено в ФНС, а сроки выплаты нарушаются – гражданин вправе предъявить требование об уплате пени за каждый день просрочки, в размере 1/300 текущей ставки рефинансирования.
Пошаговая инструкция как получить
Согласно пункту 3 статьи 218 Налогового Кодекса Российской Федерации официально трудоустроенный гражданин вправе получить вычет по НДФЛ через своего работодателя, выступающего в роли налогового агента.
Для этого необходимо:
- Заполнить заявление о получении льготы.
- Передать его налоговому агенту вместе с пакетом подтверждающих документов, подтверждающих право на получение вычета.
- С этого момента налоговая база, исходя из которой исчисляется подоходный налог, будет уменьшена на установленную законом сумму.
Подать документы достаточно один раз, работодатель после получения соответствующего заявления от сотрудника обязан производить перерасчет НДФЛ на протяжении всего времени, пока сотрудник числится в организации.
Внимание! Если налогоплательщик является действующим военнослужащим – заявление должно быть написано на имя руководителя ЕРЦ МО РФ и передано через командира части, к которой он причислен.
Через налогового агента можно вернуть только НДФЛ за текущий налоговый период. Возмещение излишне уплаченного подоходного налога за предыдущие периоды можно осуществить только через ФНС. Для этого гражданину необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и указать в ней основания для получения вычета.
Важно! Ежемесячный вычет, причитающийся ветеранам, и сумма возврата подоходного налога за детей это те льготы, получить которые можно только через своего налогового агента. Обратиться за их выплатой в налоговую службу можно лишь в том случае, если имели место просрочки выплат со стороны работодателя или была погашена не вся сумма.
Какие документы необходимы?
Для того чтобы получить налоговый вычет в размере 500 рублей, полагающийся участникам военных действий, налогоплательщик должен будет предъявить:
- Гражданский паспорт РФ и его копию.
- ИНН.
- Заявление на предоставление вычета.
- Документы, подтверждающие право на получение льготы (ветеранское удостоверение и его копию).
Если участник боевых действий имеет инвалидность, и претендует на получение вычета в размере 3 тыс. рублей – дополнительно потребуется предъявить справку об установлении инвалидности, в которой в обязательном порядке должна быть указана причина проблем со здоровьем (например, ранение, контузия или увечье, полученные в ходе боевых действий).
Если налогоплательщик подает заявление о возврате НДФЛ в отделение Федеральной Налоговой службы – дополнительно ему потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ в двух экземплярах и предъявить справки о доходах по форме 2-НДФЛ за весь отчетный период.
Образец заявления
Образец заполнения заявления для предоставления налогового вычета можно скачать по ссылкам для ветеранов и для ветеранов-инвалидов
Как оформить через работодателя?
Возврат НДФЛ через налогового агента характеризуется следующими особенностями:
- Льгота выражается в форме прибавки к текущей заработной плате за счет сокращения уплачиваемого подоходного налога.
- Первая выплата происходит в момент выплаты первой заработной платы после принятия работодателем заявления.
- Не требуется заполнение формы 3-НДФЛ.
Процедура оформления выглядит так:
- Налогоплательщик составляет и подписывает заявление с требованием о предоставлении налогового вычета.
- Гражданин собирает и предоставляет в бухгалтерию компании подтверждающие документы, необходимые для получения льготы.
- Заявление обрабатывается работодателем и производится соответствующий перерасчет.
- В день выплаты заработной платы выплачивается полагающийся гражданину налоговый вычет.
Как подать через налоговую?
Если подать заявление работодателю и получить возврат НДФЛ можно в любое время, то в случае обращения в Федеральную Налоговую Службу нужно обратиться в начале года, следующего за тем отчетным периодом, в котором возникло основание для его получения.
Если право на получение вычета возникло в 2017 году, то обратиться в ФНС необходимо до 30 апреля 2018 года.
Обращение ФНС имеет следующие особенности:
- Налогоплательщик может получить всю сумму за отчетный период.
- Выплата производится на расчетный счет заявителя после проведения камеральной проверки.
- При обращении в ФНС заявитель в обязательном порядке должен составить декларацию 3-НДФЛ.
- Потребуется предъявить справки о доходах, выданные работодателем.
- Необходимо предъявить правоустанавливающие документы на льготу.
Процедура получения вычета через ФНС выглядит так:
- В установленные сроки (до 30 апреля года, следующего за отчетным) гражданин составляет декларацию 3-НДФЛ в 2 экземплярах и предоставляет ее в отделение налоговой службы по месту регистрации.
- Вместе с декларацией в ФНС должны быть переданы копии правоустанавливающих документов для получения вычета.
- Сотрудниками налоговой службы проводится камеральная проверка предоставленной документации. Этот этап может занять до 3 месяцев с момента предоставления полного комплекта документов.
- После одобрения заявления на расчетный счет заявителя перечисляется сумма налогового вычета согласно декларации 3-НДФЛ. Срок перечисления — до 30 дней с момента вынесения решения о предоставлении выплаты.
Подать документы в ФНС можно следующими способами:
- При личном посещении отделения ФНС.
- Через своего налогового агента.
- Заполнив заявление на сайте ФНС или портале Госуслуг.
- Отправить декларацию и сопутствующие документы почтой.
Внимание! Документы могут быть предоставлены как в бумажном, так и в электронном виде.
Сроки возврата
Если документы в ФНС были переданы через работодателя – максимальный срок получения вычета составит 45 календарных дней. Из них 30 отводится на проведение камеральной проверки, и еще 2 недели требуется для непосредственного перечисления средств на счет заявителя. Выплата производится в день выплаты первой заработной платы после окончания проверки.
Если декларация в налоговую передается лично налогоплательщиком – сроки камеральной проверки увеличиваются до трех месяцев, а период непосредственного перечисления денег на расчетный счет может занять до 30 календарных дней.
Полезное видео
Ознакомьтесь с дополнительной информацией, о том какие льготы и выплаты положены ветеранам на видео ниже:
Согласно действующему законодательству РФ участники боевых действий имеют ряд льгот, в том числе, и право на получение налогового вычета. Но важно помнить, что получить возврат НДФЛ можно, только подав заявление на его получение. В автоматическом порядке применение налоговых вычетов для участников боевых действий не предусмотрено.
