Налог на приватизированную квартиру

Размер и порядок уплаты налога на приватизированную квартиру

Закончив процедуру приватизации квартиры, то есть переход ее из государственной собственности в частную, владелец жилья обязан выплачивать ежегодно налог на недвижимость.

За какое жилье нужно платить

Приватизацией считается только процесс перевода собственности из государственной или муниципальной формы в частную.

Регламентируют этот порядок несколько Федеральных законов «О приватизации жилого фонда РФ», «О приватизации государственного и муниципального имущества», Гражданский и Земельный кодексы.

Если имущество переходит от одного физического лица к другому физическому или юридическому лицу, эта процедура не связана с приватизацией и отношения между двумя лицам будут регулироваться другими законами.

Приватизировать можно участок земли, жилое строение, квартиру, комнату. После приватизации владелец обязан зарегистрировать свое имущественное право по закону «О регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».

Обладатель приватизированной квартиры обязан ежегодно выплачивать налог на недвижимость. Все правила, связанные с налогообложением, прописаны в Налоговом кодексе.

В статье 401 перечислены объекты, которые подлежат налогообложению. К ним относятся:

• жилая квартира или комната;
• частный дом;
• дом на приусадебном участке.

Если квартира находится в жилом многоквартирном доме, то собственник оплачивает только налог на квартиру, а общее имущество, принадлежащее всем жителям дома, взносами не облагается.

Если ваш дом расположен на участке земли, принадлежащей вам, то отдельно оплачиваются налог на землю и на имущество, то есть дом, в том числе и дачный.

Размер

Чтобы рассчитать налог на недвижимость, нужно стоимость приватизированной квартиры умножить на налоговую ставку.

Налоговая ставка в разных регионах страны может отличаться. Законом установлена только ее предельная величина – 0,1 % от стоимости жилья.

А вот стоимость жилья с нынешнего года определяется по-новому.

Расчет суммы

С 2018 года применяется порядок определения налога на имущество. Он рассчитывается от кадастровой стоимости, с использованием понижающего коэффициента не 0,2, а 0,4.

Кадастровую стоимость определяют независимые оценщики недвижимости, она обновляется раз в пять лет.

В зависимости от региона кадастровая стоимость практически идентичных объектов жилья, обладающих схожим набором достоинств, может быть совершенно разной. К примеру, стоимость квартиры в Москве и Саратове будет отличаться в несколько раз.

В некоторых регионах страны поправки, принятые в Налоговый кодекс, действуют с 2015 года. В течение 5 лет вся страна перейдет на новую систему расчета. Естественно, что это приведет к повышению суммы уплаты почти на 20%, а в некоторых регионах и больше.

Для перехода на новую систему (до 2016 год налог на имущество рассчитывался от инвентаризационной стоимости) сейчас применяется понижающий коэффициент, способный немного сдержать рост налоговых выплат.

Сроки и порядок оплаты

По закону налоговым периодом считается один календарный год, соответственно налог выплачивается ежегодно.

Сделать это нужно не позднее 1 октября:

• Чтобы заранее рассчитать сумму налога, нужно узнать местную налоговую ставку. Сделать это можно или в администрации региона или в отделениях ФНС.
• Затем необходимо выяснить кадастровую стоимость квартиры.
  Для этого на сайте Росреестра нужно в соответствующем поле ввести адрес квартиры (или дома) и кадастровый номер.
• Узнать кадастровую стоимость можно и лично, написав соответствующее заявление в Росреестр.

Зная стоимость и размер ставки, можно самостоятельно высчитать величину налоговой выплаты.

Налоговая служба рассылает всем собственникам недвижимости уведомления об уплате налогов. В нем обязательно должна содержаться информация о виде взносов, сроках их выплаты и сумме. Для удобства обычно в уведомление вкладывается квитанция, где указаны все реквизиты платежа и сумма, которую надо оплатить.

Если уведомление не пришло, это не освобождает собственника от оплаты. Можно обратиться за информацией в отделение ФНС или в онлайн режиме на сайте налоговой службы.

Кому положены льготы

Но в некоторых случаях возможно освобождение от уплаты для владельцев таких объектов недвижимости:

• художественные мастерские;
• музыкальные студии;
• частные музеи и галереи.

Это правило действует даже в том случае, если расположены эти объекты в частных жилых квартирах.

Кроме того, по закону льготами при оплате налогов на недвижимость могут пользоваться некоторые категории наших граждан. К ним относятся:

• лица, имеющие звание героя России или Советского Союза, а также награжденные высшими государственными орденами и медалями; ;
• пострадавшие и участники ликвидаций последствий аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк»;
• инвалиды с детства и I-II групп;
• военнослужащие, имеющие стаж 20 лет, и военные пенсионеры;
• члены семей военнослужащих, потерявшие кормильцев;
• пенсионеры;
• супруги и родители военнослужащих или должностных лиц, погибших при исполнении обязанностей.

Полный список всех категорий граждан, которым полагаются налоговые льготы, представлен в ст. 407 Налогового кодекса.

Для них при составлении расчета налога вычитают из общей площади:

• 20 квадратных метров – для квартир;
• 10 кв. метров – для комнаты;
• 50 кв. м – для домов.

Местная администрация может сама устанавливать не только ставки, но разрабатывать собственные налоговые льготы для таких граждан.

Взносы с продажи

Изменения в сфере налогообложения коснулись и продажи квартир. Раньше по закону налогом в 13 % от стоимости облагалась продажа приватизированной квартиры, если собственник владел ею меньше трех лет. Сейчас это время увеличили до 5 лет.

Однако для квартир, приобретенных в собственность после приватизации, оставили прежний трехлетний срок владения, так же как и для жилья, полученного в собственность в результате дарения или в наследство, или по договору ренты.

Кроме того, граждане должны сами подавать сведения в налоговую службу о наличии в собственности объектов недвижимости, иначе потребуется оплатить штраф – 20% от налогового сбора.

Если квартира находилась в собственности меньше 3 (для квартир, приобретенных в собственность до конца 2015 года) или 5 лет (с начала 2016 года), то нужно заплатить налог в размере 13 % от стоимости жилья. Датой начала владения имуществом можно считать ту, что указана в Свидетельстве о праве собственности.

Однако, если раньше за расчетную стоимость принималась цена квартиры, прописанная в договоре купли-продажи, то сейчас применяются новые правила вычисления налога.

Взнос будет рассчитываться от максимальной цены квартиры:

• договорной стоимости;
  или
• кадастровой, умноженной на коэффициент понижения 0,7, если эта стоимость выше договорной.

Так же как и с налоговой ставкой на имущество, местные власти могут изменить уменьшающий коэффициент для льготных категорий граждан или для всех.

Если собственник решил продать приватизированную квартиру, не дожидаясь безналогового периода, то для того, чтобы уменьшить сумму выплат, можно воспользоваться существующими льготами:

– при любых сделках с недвижимостью есть возможность оформить вычет, тем самым уменьшив налогооблагаемую базу. Он оформляется в размере 13 % на сумму, лимитированную 2 миллионами рублей. В итоге собственнику возвращается до 260 000 рублей.
• Взаимозачет – если жилье продается и в течение месяца покупается новое, то налоговая ставка не платится, так как государство получит причитающиеся суммы за счет приобретения нового жилья.

Одновременно две льготы применять нельзя, поэтому стоит внимательно просчитать, какой вариант более выгоден в каждом конкретном случае.

О правилах уплаты взносов в бюджет страны при продаже жилья смотрите в следующем видеосюжете:

Размер и порядок уплаты налога на приватизированную квартиру

После оформления жилплощади в личную собственность в порядке приватизации у граждан возникает обязанность платить налог на приватизированную квартиру. НК РФ предусмотрено два вида налогового сбора, взимаемого с имущества налогоплательщиков: ежегодный имущественный налог и НДФЛ при отчуждении жилья.

Что такое приватизация

Переход жилплощади из собственности муниципалитета во владения жильцов называется приватизацией. Неприватизированное жилище находится на балансе государства и предоставляется гражданам для проживания по договору соцнайма. Процедура приватизации является абсолютно бесплатной для граждан.

Граждане не вправе совершать какие-либо сделки с неприватизированной квартирой, так как они не являются собственниками недвижимости. Неприватизированное жилье не облагается имущественным налоговым сбором.

С момента приватизации у собственника возникает обязанность по уплате налогов за жилплощадь. Налоговые сборы рассчитываются для приватизированной квартиры по тем же правилам, что и за жилье, полученное в собственность по иным договорам основаниям.

Имущественный налог

Приватизированная квартира облагается налогом на имущество, начиная с месяца госрегистрации прав собственности в Росреестре. Расчет суммы к оплате производится специалистами ФНС. После чего собственнику направляется уведомление, в котором указана сумма налога к уплате.

Расчет производится по формуле:

Н = (Ко – Л) × Ст × Кмв / 12

• Н – налог
• Ко – кадастровая оценка объекта;
• Л – льгота;
• Ст – ставка;
• Кмв – количество месяцев владения имуществом.

Льгота по имущественному сбору определяется в соответствии со ст. 403 НК РФ. Для квартир не облагается налогом кадастровая стоимость 20 кв. м. площади.

Ставки налогового сбора устанавливаются нормативными актами местных органов власти.

В марте 2018 г. Юсупова А.И. приватизировала квартиру, площадью 37 кв. м. Кадастровая оценка объекта составляет 3560000 рублей. Ставка налога в регионе составляет 0,1%. В 2019 г. Юсупова А.И. получила уведомление с исчисленной суммой сбора. Налог к оплате составил:

(3560000 – 1924324,32) × 0,1% × 10/12 = 1363,06 руб

Если ФНС не прислало уведомление, то гражданину необходимо самостоятельно обратиться в налоговый орган для получения расчета суммы сбора к оплате. Возможно, письмо из ФНС было потеряно на почте.

Налогоплательщики, зарегистрировавшие личный кабинет на сайте www.nalog.ru получают уведомление в электронном виде.

Оплатить имущественный налог следует до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. За несвоевременную оплату налогоплательщику будут начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования. Также гражданину выпишут штраф в размере 20% от суммы задолженности.

Налоговый орган вправе взыскать задолженность за три предшествующих налоговых периода. То есть, в 2019 г. с налогоплательщика могут истребовать налог за 2016-2018 гг. Крайний срок для взыскания имущественного сбора за 2015 г. истек в 2018 г.

Льготы для пенсионеров

Граждане, достигшие возраста выхода на пенсию, получают 100% льготу по оплате имущественного сбора. То есть они полностью освобождаются от уплаты налога в отношении одного объекта одинакового типа.

У пенсионера Семенова Ю.Г. в собственности находятся две квартиры, одна из которых была получена в результате приватизации, а вторая куплена. Кадастровая оценка первого объекта – 2568000 рублей, а второго – 1786000 рублей. При расчете имущественного налога ФНС самостоятельно определяет, в отношении какого объекта предоставить льготу. Льготным признается имущество с большей стоимостью. В данном случае Семенов Ю.Г. освобождается от уплаты имущественного сбора на приватизированное жилье. Ему необходимо оплачивать налог только за вторую квартиру, стоимостью 1786000 рублей. При этом он также имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы на 20 кв. м.

Ст. 407 НК РФ утверждены иные категории граждан, имеющих право на 100% льготу при уплате имущественного сбора. К ним относятся инвалиды 1 и 2 группы, дети-инвалиды, участники ВОВ, военнослужащие и другие.

Долевая собственность

Если граждане приватизировали квартиру в долевую собственность, то каждый оплачивает имущественный сбор в соответствии с принадлежащей ему долей. При этом льгота предоставляется также пропорционально долям.

Мать и сын приватизировали квартиру в январе 2018 г. в равных долях, по 1/2. Площадь объекта 44 кв. метра, кадастровая оценка 2200000. Мать является пенсионеркой. Следовательно, она освобождена от уплаты налога. Для сына размер налогового сбора за 2018 г. составит:

(2200000/2 – 500000) × 0,1% × 12/12 = 600 рублей

Как оплатить

Заплатить имущественный сбор можно несколькими способами:

• по уведомлению в банковском отделении;
• на почте России;
• онлайн, через мобильный банк или личный кабинет.

Если уведомление об уплате сбора направлено в личный кабинет налогоплательщика. То собственник объекта может произвести оплату онлайн. Для этого нужно кликнуть кнопку «оплатить» и указать данные банковской карты для списания средств.

В личном кабинете также можно отслеживать статус платежа. Когда средства будут зачислены в счет уплаты сбора, то на портале отразится информация об отсутствии задолженности по имущественному налогу.

НДФЛ при продаже

При отчуждении объекта недвижимости гражданин получает доход, с которого он должен заплатить в бюджет 13%. Обязанность по расчету НДФЛ и предоставлению декларации возложена на налогоплательщика.

Налог рассчитывается по формуле:

• Н – налог;
• Д – доход;
• Л – льгота.

Льгота по НДФЛ при продаже недвижимости предоставляется в виде вычета, уменьшающего налогооблагаемую базу. Ст. 220 НК РФ предусмотрено два вида вычета:

• в размере 1 000 000 руб;
• в сумме фактических затрат на приобретение.

Так как процесс приватизации бесплатный, то у собственника не возникает расходов при оформлении прав на жилплощадь. Следовательно, он не может воспользоваться вторым видом вычета. Поэтому он может уменьшить налогооблагаемую базу на 1 миллион рублей.

В 2018 г. Бухаркина О.И. приватизировала квартиру. В 2019 г. она продала ее за 1 200 000. Сумма НДФЛ с реализации составит:

(1200000 – 1000000) × 13% = 26000 руб

Как не платить НДФЛ

Полностью освобождается от уплаты НДФЛ собственник, владеющий квартирой, полученной в результате приватизации, более 3 лет.

В 2014 г. Попов П.П. получил жилье в результате приватизации. В этом же году он оформил право собственности на объект. В 2018 г. он продал недвижимость. Обязанность по предоставлению 3-НДФЛ в ФНС и оплате налога у него не возникла, так как срок владения составил более трех лет.

Отсчет срока владения зависит от года приватизации:

• до 1998 г. срок считался с момента подписания договора приватизации;
• после 1998 г. – с момента госрегистрации прав в Росреестре.

Жолудев Е.С. заключил договор приватизации в 1996 г. В 2016 г. он зарегистрировал права на квартиру в Росреестре. В 2018 г. он реализовал жилплощадь за 2700000 рублей. Подавать декларацию и платить налог с полученного дохода Жолудев не должен.

Сахаров К.И. проживал в муниципальной квартире с 1990 г. В 2007 г. он приватизировал квартиру. Право собственности на объект было зарегистрировано в апреле 2016 г. В 2018 г. Сахаров К.И. продал недвижимость за 1500000 рублей. Не смотря на то, что договор приватизации был заключен более 3 лет назад, Сахарову придется заплатить налог в сумме:

(1500000 – 1000000) × 13% = 65000 руб,

так как срок владения считается только с апреля 2016 г.

Занижение базы

Некоторые собственники, владеющие приватизированной квартирой менее 3 лет, желают избежать налогов путем занижения налогооблагаемой базы в пределах предоставляемого вычета. Чтобы пресечь подобные укрывательства, налоговый орган контролирует доход от продажи. Если цена договора купли-продажи меньше, чем кадастровая оценка, умноженная на коэффициент 0.7, то база для расчета НДФЛ определяется исходя из кадастровой стоимости, с учетом понижающего коэффициента.

Лаптева О.А. в 2015 г. приватизировала квартиру и оформила право собственности в Росреестре. В 2019 г. она реализовала объект. Стоимость по договору купли-продажи составила 1000000 рублей. Кадастровая оценка жилплощади 2000000. Сумма НДФЛ составит:

((2000000 × 0,7) – 1000000) × 13% = 52000 руб

Сроки оплаты

П ри реализации приватизированной жилплощади, находящейся во владении менее 3 лет, налогоплательщик должен отчитаться в полученных доходах перед ФНС до 30 апреля. НДФЛ следует перечислить в казну до 15 июля года, следующего за периодом продажи жилья.

В 2016 г. Хафизов Р.И. приватизировал жилплощадь, а в 2018 г. продал ее за 2000000. Стоимость продажи совпадает с кадастровой оценкой. Срок владения объектом менее 3 лет. До 30.04.2019 Хафизову необходимо подать 3-НДФЛ, а до 15.07.2019 заплатить НДФЛ в сумме:

(2000000 – 1000000) × 13% = 13000 руб

Приватизация дает владельцу недвижимости неограниченные права по распоряжению объектом. Одновременно с этим у собственника появляются дополнительные обязанности по содержанию и уплате налогов. Став полноправным хозяином квартиры, гражданин должен ежегодно оплачивать имущественный налог.

Если собственник захочет продать приватизированную жилплощадь раньше, чем через три года после оформления прав в Росреестре, то ему придется уплатить налог с полученного дохода. При этом он может уменьшить базу для налогообложения путем применения вычетов, предусмотренных НК РФ.