Как получить профессиональный вычет по ндфл по договору гпх

Вычет на детей по договору ГПХ: что нужно знать заказчику

Каждый исполнитель может рассчитывать на стандартный вычет по НДФЛ на ребенка. Как ни удивительно, право на это есть не только у сотрудников, но и у физлиц по договорам ГПХ. Расскажем про размеры и условия предоставления вычета.

Из чего следует право на вычет

К доходам, облагаемым НДФЛ, относятся вознаграждения ( п. 1 ст. 208 НК ):

• за труд;
• выполненную работу, оказанную услугу;
• по договору авторского заказа и даже;
• по договору аренды имущества.

При этом работы производятся и услуги оказываются по заключенному договору гражданско-правового характера.

Например, договор подряда или оказания услуг.

Предприятие или ИП, которые по таким договорам выплачивают деньги физлицу, нельзя назвать работодателем, ведь трудовых отношений здесь нет. Тем не менее, такая организация является для физического лица источником дохода.

Кроме того, она выступает как налоговый агент по НДФЛ. То есть исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет налог на доходы с выплат в пользу физических лиц. Налогоплательщиками при этом являются сами физлица. Даже несмотря на то, что сами они для уплаты налога ничего не делают. За них все делает налоговый агент.

Поскольку удерживается НДФЛ, то возможен и стандартный налоговый вычет на ребенка , установленный статьей 218 НК . В ней не содержится никаких требований к виду договора , по которому выплачен доход. Поэтому физлицу, заключившему договор ГПХ, также может предоставляться вычет.

Конечно, речь идет о том случае, когда по договору сотрудничает именно физическое лицо. Если договор заключен с индивидуальным предпринимателем на любой системе налогообложения или самозанятым, то о вычете говорить не приходится. ИП и самозанятые самостоятельно рассчитываются с бюджетом, и по отношению к ним обязанностей налогового агента у заказчика нет.

Вычет по НДФЛ представляет собой уменьшение налоговой базы на установленную законом сумму вычета.

Пример . Иванов А. А. имеет одного ребенка и получает по договору подряда 10 000 рублей в месяц. Вычет на первого ребенка установлен НК и составляет 1 400 рублей в месяц. Для расчета налога с дохода 10 000 рублей вычитается сумма вычета 1 400 рублей. Облагаемой суммой будет 8 600 рублей, что уменьшает налог.

Размеры вычетов

• 1 400 руб. на первого и второго ребенка;
• 3 000 руб. на третьего и последующих детей;
• 12 000 руб. на ребенка-инвалида;
• если ребенок-инвалид — приемный, то вычет дается в размере 6 000 руб.

Условия предоставления

Право на получение вычетов имеют не только родители, но и супруг родителя или усыновитель , который содержит ребенка.

Вычет предоставляется на ребенка в возрасте до 18 лет включительно. При его обучении на очной форме до 24 ле т включительно.

Кроме того, вычет предоставляется только по налогу, который был исчислен по ставке 13% . То есть налоговые нерезиденты на вычет права не имеют.

Вычет дается до тех пор, пока доход физического лица нарастающим итогом с начала года не превысит 350 тыс. руб. С месяца, когда наступит такое превышение, право на вычет теряется.

Qugo поможет в вопросах, возникающих в связи с выплатами исполнителям в статусе ИП и физлицам по договорам ГПХ.

Оформление

Чтобы предоставить вычет физлицу, нужно получить от него заявление и подтверждающие документы . К ним относятся:

• свидетельство о рождении ребёнка;
• свидетельство о браке, если вычет предоставляется отцу ребенка;
• документы для частных случаев: подтверждение очной формы обучения, инвалидности ребенка, документы на усыновление, об опеке или попечительстве.

Работники по трудовому договору предоставляют «Справку о доходах и суммах налога физического лица» ( далее — Справка о доходах ) с предыдущего места работы.

Налоговые агенты по договорам ГПХ

С договорами ГПХ возникают определенные сложности при выборе налогового агента, предоставляющего вычет. Ведь у физического лица может быть несколько заказчиков в течение года. Каждый из них не может отследить , является ли он единственным налоговым агентом для физлица, и не может проконтролировать его общую налоговую базу в течение года. То есть не может выяснить, превышен ли порог в 350 тыс. руб.

Однако обязанность отслеживать общую налоговую базу установлена п. 3 ст. 218 НК только по месту работы физлица. Заказчик же местом работы не является. Поэтому для них обязанности по такому контролю нет и Справки о доходах от налогоплательщика не требуется.

К кому именно обратиться за вычетом, физлицо решает самостоятельно и по его выбору ему предоставляется вычет. По сути, этот выбор обозначается его заявлением.

Разные ситуации по вычетам

Работа по договорам ГПХ имеет свою специфику, поэтому при исчислении НДФЛ могут складываться различные ситуации. Рассмотрим некоторые из них.

Договор ГПХ очень короткий, меньше месяца

НК говорит о вычете, предоставляемом за месяц работы. Но это не относится к случаю периода работы меньше месяца. Поэтому за неполный месяц работы, даже за несколько дней, вычет предоставляется в обычном порядке .

Несколько разных договоров в течение года

Если в течение года заключалось несколько договоров ГПХ с одним и тем же лицом, то вычеты предоставляются в течение тех месяцев, когда фактически выплачивался доход. Для оформления в таком случае у физлица есть две возможности.

Первая : написать отдельное заявление к каждому заключенному договору.

Вторая : подать одно заявление к первому договору, а в дальнейшем подавать заявления о продлении.

Перенос вычета на другой месяц

Может случиться, что у физлица есть право на относительно большие вычеты, превышающие выплату за месяц. В таком случае можно перенести неиспользованную часть вычета на следующую выплату.

Если следующая выплата произойдет спустя несколько месяцев и по другому договору — ничего страшного. Лишь бы выплаты были в течение календарного года. Налоговая база также исчисляется нарастающим итогом.

Заключен договор ГПХ с бывшим работником

В такой ситуации лучше взять новое заявление на вычет. Ведь сейчас это уже не работник, а исполнитель по новому договору.

Qugo позаботится о правильном оформлении закрывающих документов, и проследит, чтобы заказчик вовремя их получил.

Читайте и другие интересные материалы на «Клерке» .

Профессиональный налоговый вычет: как ИП уплачивать меньше налогов

Банки.ру уже рассказывал о вычетах с продажи недвижимости, покупки лекарств и оплаты лечения, приобретения полиса. В этом материале объясняем, кто может воспользоваться профессиональным вычетом, как физлицам без статуса ИП уменьшить свои налоги и почему для ИП важно сохранять накладные и чеки.

Что такое профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет — это один из видов вычетов, который уменьшает налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой уплачивается НДФЛ. Кроме того, с помощью него можно вернуть часть уплаченного налога. Говоря коротко, суть вычета такая же, как у стандартного, социального, имущественного и инвестиционного, но правила расчета сильно отличаются.

Государство возвращает или не учитывает при расчете НДФЛ расходы, которые плательщики НДФЛ — физлица и ИП на ОСНО, тратят на получение дохода. К примеру, у водителей это расходы на бензин, у парикмахера — на инструменты, а у плотника — на покупку сырья и так далее. Но вычет оформят не со слов, а только если вы сможете документально подтвердить свои расходы.

Кто может получить профессиональный вычет

Круг налогоплательщиков, которые могут оформить профессиональный вычет, ограничен как по правовому статусу, так и по профессиональной деятельности. Вот кто имеет право на профессиональный вычет по НДФЛ:

• Индивидуальные предприниматели на ОСНО. Сумма фактических и документально подтвержденных расходов, связанных с доходами как ИП. Если подтвердить не получается, то вычет рассчитают в размере 20% общей суммы доходов, полученной ИП.
• Физлица, оказывающие услуги по договору ГПХ. Только сумма фактических и документально подтвержденных расходов, связанных с доходами физлица от выполнения работ или оказания услуг.
• Авторы, которые получают отчисления и вознаграждения. Сумма фактических и документально подтвержденных расходов, связанных с созданием изобретения или произведений. Если расходы нельзя подтвердить документально, то к вычету примут норматив от 20% до 40% к сумме начисленного дохода. Размер вычета зависит от конечного продукта автора.
• Нотариусы и адвокаты. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Обратите внимание, что только ИП на ОСНО могут получить вычет. Это связано с тем, что только на этом налоговом режиме уплачивается НДФЛ, с суммы которого и рассчитывается вычет. Предприниматели на других системах налогообложения платят налог на прибыль либо покупают патент, а значит, не могут оформить вычеты.

Какие расходы можно учесть при расчете вычета

Во всех случаях для получения профессионального вычета можно предъявить только те расходы, которые связаны с получением доходов. Это основной критерий, но в Налоговом кодексе перечня таких расходов нет.

Однако это не значит, что можно предоставить любые чеки и накладные. При проверке налоговики будут изучать, точно ли предъявленные расходы связаны с предпринимательской деятельностью. Поэтому нужно быть готовым обосновать каждую указанную трату.

В многочисленных разъяснениях Минфин также давал следующие критерии, как учитывать траты для вычета:

• расходы признаются в момент получения доходов;
• доходы нужно признавать в том периоде, в котором они фактически получены, а расходы учитываются в текущем или последующих налоговых периодах;
• в расходы можно включать налоги (за исключением НДФЛ), государственные пошлины, страховые взносы.

А вот таблица виды договоров, которые ФНС принимает при оформлении вычета:

Одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

Договор на выполнение НИОКР и технологических работ

Исполнитель обязуется провести обусловленные техническим заданием заказчика научные исследования либо разработать образец нового изделия, конструкторскую документацию на него или новую технологию, а заказчик обязуется принять работу и оплатить ее.

Договор возмездного оказания услуг

Исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Договоры аренды, имущественного найма или найма жилого помещения предъявлять при оформлении профессионального вычета нельзя, даже если без помещения вы не сможете вести профессиональную деятельность.

Как рассчитать профессиональный вычет

Физлица на договорах ГПХ

Физлица, которые оказывают услуги по договорам ГПХ, могут оформить профессиональный вычет, даже если они совмещают с основным местом работы. Однако в этом случае вычет будет рассчитывается только от суммы НДФЛ, уплаченной с подработок.

Пример расчета. Кирилл И. работает слесарем в управляющей компании по трудовому договору. По выходным подрабатывает сантехником-частником. Кирилл с каждым клиентом заключает договор оказания услуг. Для выполнения работ ему периодически приходится покупать инструменты, а иногда и приборы. В год таких расходов у него набирается на 150 тыс. рублей, а доходов на частной практике — 250 тыс. рублей.

Без вычета он заплатит НДФЛ по такой формуле:

250 тыс. рублей × 13% = 32 500 рублей.

Однако Кирилл И. оставлял чеки и накладные с расходов, поэтому воспользуется вычетом, тогда НДФЛ составит:

(250 тыс. – 150 тыс. рублей) × 13% = 13 000 рублей.

То есть мужчина уплатит подоходный налог только с чистой прибыли, сэкономив с помощью вычета 19,5 тыс. рублей.

ИП на ОСНО

Индивидуальные предприниматели могут предъявить к вычету документально подтвержденные расходы либо воспользоваться нормативом расчета, если документы не сохранились. Норматив устанавливает Минфин из расчета, что примерно такой размер потерь несут ИП в предпринимательской деятельности.

Пример расчета. ИП Гайниев занимается продажей сувениров в Казани. В год он получает 1 млн рублей прибыли, а на закупку товаров тратит 350 тыс. рублей. У него есть три возможности, как уплатить НДФЛ: с вычетом по нормативу, с вычетом по документально подтвержденным расходам и без вычета:

Как уплачивает НФДЛ

Без профессионального вычета

1 млн рублей × 13% = 130 тыс. рублей

(1 млн рублей – (1 млн рублей × 20%)) × 13% = 104 тыс. рублей

По документально подтвержденным расходам

(1 млн рублей – 350 тыс. рублей) × 13% = 84,5 тыс. рублей

Получается, что ИП Гайниев выгоднее сохранять все накладные от поставщиков и пользоваться вычетом по реальным расходам, а не по нормативу.

Помочь с расчетом доходов и расходов может поддержка банка, в котором вы обслуживаетесь. Если у вас нет такой услуги, присмотритесь к открытию дополнительного расчетного счета, с которого вы сможете уплачивать налоги. На Банки.ру представлены тарифы и предложения банков с онлайн-бухгалтерией и круглосуточной поддержкой — это упрощает работу и экономит ваше время.

Авторы и изобретатели

Как ИП авторы и изобретатели получают отчисления и вознаграждения, могут воспользоваться вычетом либо по нормативу, либо по реальным расходам. Правда, процент норматива зависит от конечного авторского продукта или изобретения:

Литературные произведения, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка

Художественно-графические произведения, фотоработы для печати, произведений архитектуры и дизайна

Произведения скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике

Аудиовизуальные произведения (видео-, теле- и кинофильмы)

Музыкальные произведения для опер, балетов, музыкальных комедий, а также симфонические, хоровые, камерные произведения, произведения для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок

Другие музыкальные произведения, в том числе подготовленные к опубликованию

Исполнение произведений литературы и искусства

Научные труды и разработки

Изобретения, полезные модели и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)

Как правило, авторы пользуются именно нормативным расчетом, так как подтвердить все расходы, когда создаешь произведение интеллектуального или творческого труда, проблематично.

Пример расчета. Скульптор Иванов по заказу муниципалитета изготовил скульптуру из камня. За эту работу он получил 600 тыс. рублей. Материалов он закупил на 150 тыс. рублей. Это единственный расход, с которого у него остались документы — накладная от поставщика. У Иванова есть три суммы, которые он сможет вернуть по договору (НДФЛ уже уплачен заказчиком, так как по договорам ГПХ юрлица выступают налоговыми агентами физлиц-исполнителей): с вычетом по нормативу, с вычетом по документально подтвержденным расходам и без вычета.

Как уплачивается НФДЛ

Без профессионального вычета

600 тыс. рублей × 13% = 78 тыс. рублей

(600 тыс. рублей – (600 тыс. рублей × 40%)) × 13% = 46,8 тыс. рублей

По документально подтвержденным расходам

(600 тыс. рублей – 150 тыс. рублей) × 13% = 58,5 тыс. рублей

Как оформить профессиональный налоговый вычет

Через налогового агента. Если заказчик является вашим налоговым агентом, то вы можете оформить вычет через него. Налоговые агенты — это компании и ИП, которые выплачивают вознаграждение за вычетом налога и сами уплачивают за вас налог в бюджет. Получается, что этот способ подойдет:

• физлицам, которые оказывают услуги организациям или ИП по гражданско-правовому договору;
• авторам, которые работают с организациями или ИП по гражданско-правовому договору;
• адвокатам, которые работают в коллегии.

Чтобы получить вычет, нужно подать заявление на вычет налоговому агенту. Закон не предусматривает специальной формы, поэтому заявление подают в свободной форме — просто просят выплатить вознаграждение с учетом вычета. После этого налоговый агент учтет размер вычета при расчете и удержании НДФЛ.

Через налоговую. Это способ для тех, чьи заказчики не являются налоговыми агентами:

• исполнители по договору с физлицами без статуса ИП;
• авторы, которые работают по договору с физлицом без статуса ИП;
• предприниматели, нотариусы, арбитражные управляющие, а также адвокаты, учредившие свой кабинет.

Для получения вычета нужно в срок до 30 апреля следующего года подать в налоговую по месту жительства декларацию 3-НДФЛ за предыдущий год, приложить к ней документы, которые подтверждают размер и состав расходов, и указать реквизиты банковского счета для получения вычета.

Далее процедура немного отличается в зависимости от статуса получателя вычета:

• Исполнители и авторы, которые работают по договорам с физлицами без статуса ИП, не платят НДФЛ в течение года. Поэтому после подачи декларации они до 15 июля должны уплатить налог за прошлый год. После подачи декларации налоговая проведет камеральную проверку. Весь процесс от подачи декларации до выплаты занимает до трех месяцев.
• Предприниматели, нотариусы, арбитражные управляющие и адвокаты платят НДФЛ в течение года по итогам каждого квартала. Поэтому после подачи 3-НДФЛ налоговая проверит факт переплаты и вернет излишне уплаченную сумму в течение трех месяцев.

Подать на вычет можно несколькими способами: лично через налоговую, отправить все документы почтой или через личный кабинет на сайте ФНС.

Частые вопросы

Можно ли получить вычет, если нет подтверждающих расходы документов

Можно, но это доступно только ИП на ОСНО и авторам. В этом случае вычет рассчитывается исходя из норматива. Для предпринимателей он установлен в размере 20%, а для авторов — от 20% до 40% в зависимости от вида произведения.

Может ли самозанятый получить профессиональный налоговый вычет

Самозанятые не могут получить профессиональный вычет по доходам, с которых они уплачивают налог на профессиональную деятельность (4–6%). Налоговые вычеты доступны только плательщикам НДФЛ, а самозанятые не являются таковыми.

Как вернуть НДФЛ, если налог уже удержали

Как правило, так и бывает, если вы работаете по договорам с юрлицами и ИП. Они выступают вашими налоговыми агентами, поэтому уплачивают НДФЛ за вас. В момент заключения договора исполнители не всегда успевают подать заявление и рассчитать расходы, поэтому приходится возвращать переплату налога. Или вам просто не хочется раскрывать свои расходы перед заказчиком.

Переплаченный НДФЛ можно получить в следующем отчетном периоде, подав декларацию 3-НДФЛ.

Как получить профессиональный налоговый вычет: главное

• Профессиональный налоговый вычет, как и остальные вычеты, позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ либо вернуть переплату по доходам, связанным с профессиональной деятельностью.
• Вычет могут получить физлица, которые работают по договорам ГПХ и уплачивают 13% подоходного налога, ИП на ОСНО, авторы, изобретатели и юристы, которые занимаются частной практикой, — нотариусы и адвокаты.
• Чтобы получить вычет, придется подтвердить расходы чеками и накладными. Личные траты вносить в декларацию нельзя.
• ИП на ОСНО и авторы могут не подтверждать документально свои расходы, а воспользоваться нормативным расчетом. Для первых ставка — 20%, а для вторых — от 20% до 40% в зависимости от вида конечного произведения или продукта.
• Получить вычет можно двумя способами: через налогового агента до выплаты вознаграждения или по окончании года через налоговую.
• Получить переплату НДФЛ по ранее заключенным договорам можно в течение трех лет с момента получения дохода.
• Самозанятые и ИП не на ОСНО получить вычет не могут, так как не являются плательщиками НДФЛ.

n nttt nttt ntt nt»,»content»:»tt

ntttu0412u044b u043du0435 u0430u0432u0442u043eu0440u0438u0437u043eu0432u0430u043du044b u043du0430 u0441u0430u0439u0442u0435.ntt ntt