Как получить налоговый вычет на ребенка опекуну

Как получить налоговый вычет на ребенка опекуну

Стандартный вычет

Государство разрабатывает и реализует различные программы поддержки семей с детьми, в частности предоставляя налоговые льготы. Они распространяются не только на родных родителей, ими также вправе воспользоваться опекуны и попечители. Вычет на ребенка опекуну оформляется в заявительном порядке и имеет фиксированную ежемесячную величину. При необходимости гражданин может обратиться в налоговую службу для пересчета данной льготы.

Условия получения компенсации на опекаемого ребенка

Налогоплательщики, официально взявшие под опеку или попечительство несовершеннолетнего ребенка, приобретают право на применение стандартного вычета. При оформлении соответствующего заявления на имя работодателя и сопровождении его подтверждающими документами доходы таких налогоплательщиков будут ежемесячно корректироваться.

Величина такой корректировки фиксированная. Поскольку база обложения НДФЛ становится меньше на размер льготы, то снизится и необходимая к уплате сумма налога, а доход, соответственно, вырастет.

Условиями получения стандартного вычета на опекаемого ребенка являются:

• получение физлицом доходов, с которых уплачивается налог по ставке 13%;
• официальное оформление и подтверждение прав на опеку или попечительство;
• направление заявления на имя работодателя для исчисления вычета;
• подтверждение права на льготу соответствующими документами.

Льгота ориентирована на оказание поддержки материального характера семьям с детьми. Опекунам/попечителям устанавливается вычет на каждого ребенка на обеспечении, если ему еще нет 18-ти лет.

Важно! В НК предусмотрена возможность получения налоговой льготы до достижения ребенком 24-летнего возраста. При этом он должен быть студентом очного отделения, обучаться в аспирантуре, ординатуре или относиться к категории интернов или курсантов.

Однако под опеку берутся только дети до 14 лет. Само попечительство устанавливается для детей в возрасте 14-18 лет и прекращается после 18-ти лет, а также с заключением брака подопечного и получением им дееспособности. Попечительство может быть оформлено и на совершеннолетних, но недееспособных лиц.

Дополнительно опекунам и попечителям предоставляется вычет, если у них на обеспечении находятся дети-инвалиды младше 18 лет. В законодательстве также предусмотрена льгота для попечителей с инвалидами 1-й и 2-й группы младше 24-х лет, обучающимися на очном отделении.

В каком размере положена льгота на детей под опекой

Для опекунов и попечителей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) зафиксирован вычет в размере:

• 1 400 рублей на каждого первого и второго ребенка;
• 3 000 рублей на третьего и всех последующих детей;
• 6 000 рублей на ребенка, являющегося инвалидом в возрасте менее 18-ти лет, а также на инвалида 1-2 групп младше 24-х лет, если он обучается очно.

Внимание! Стандартный вычет за опеку или попечительство над ребенком и льгота за содержание ребенка-инвалида не являются взаимоисключающими. Наоборот, в соответствии с законом, они подлежат суммированию. Об этом говорится в разъяснениях Минфина от 09.08.2017 № 03-04-05/51063. В процессе начисления льготы во внимание принимается общее число детей – родных и под опекой.

• родных детей — по 1 400 рублей (в сумме 2 800 рублей);
• взятого под опеку ребенка — 3 000 рублей;
• инвалидность опекаемой девочки – 6 000 рублей.

Если опекун или попечитель остается единственным в семье, то ему полагается вычет в двойном размере. Это право остается даже после его вступления в брак. А вот мужу/жене опекуна вычет за взятого под опеку ребенка не положен. Такой супруг может получать льготы исключительно за своих родных детей.

Пример. Супруг Карамушкиной С.П. не вправе получать вычет за ребенка, взятого его женой под опеку. Мужчина вправе оформить льготу только на своих детей 7 и 4 лет. Итоговый вычет супруга составит 2 800 рублей – по 1 400 рублей на каждого из его родных детей.

Особенности расчета

Право на стандартную налоговую льготу за опекаемого ребенка возникает в том месяце, в котором он был он взят под опеку. Окончательное прекращение исчисления вычета происходит по завершении текущего года, когда состоялось:

• достижение ребенком предельного возраста для получения вычета;
• завершение действия опеки/попечительства;
• смерть ребенка.

В течение года выплата вычета производится до того момента, пока суммарный годовой доход нарастающим итогом не превысит лимит 350 тыс. рублей. С месяца, следующего за месяцем, в котором это превышение состоялось, начисления льготы уже не будет осуществляться.

Пример. Доходы Карамушкиной С.П. составляют 29 тыс. рублей в месяц. Годовая сумма полученного дохода у нее будет равна 29 000 х 12 = 348 000 рублей. Превышение лимита по доходу 350 тыс. рублей не состоялось. Поэтому она в течение всего года будет получать вычет за двоих родных детей 1 400 + 1 400 = 2 800 рублей и одну взятую под опеку девочку-инвалида 3 000 + 6 000 = 9 000 рублей.

Пример. Предположим, что в июне Карамушкиной С.П. увеличили заработную плату до 35 тыс. рублей в месяц. В результате ее годовые доходы нарастающим итогом возросли и в ноябре были равны 355 тыс. рублей, что превысило лимит 350 тыс. рублей. Поэтому в ноябре и декабре текущего года вычет прекратится.

Процедура оформления через работодателя

В ст. 218 НК РФ указано, что льгота предоставляется по заявлению опекуна/попечителя на вычет с приложением подтверждающих документов.

Обязанность по оформлению и расчету вычета возлагается на работодателя, на имя которого необходимо представить:

• заявление в письменном виде в произвольной форме;
• копию акта (решения) или договора, оформленного органами опеки об установлении опеки или попечительства;
• копии свидетельства о рождении всех родных детей, а также взятых под опеку или попечительство.

Если подопечный является инвалидом, то дополнительно следует предоставить копию справки органов МСЭ о его инвалидности, а также, при необходимости, документ, указывающий на форму обучения.

Подтвердить форму опеки (единоличная или совместная) можно актом о ее установлении или справкой по запросу. Это необходимо, если опекун претендует на вычет в удвоенном размере.

В случае, когда трудоустройство опекуна на новом месте работы произошло в течение года, то ему необходимо подтвердить доходы по предыдущему месту занятости. Новому работодателю он должен представить справку 2-НДФЛ.

После получения всех документов от работника работодатель проверяет их. Если к оформлению и полноте комплекта бумаг претензий не возникло, то необходимый к выплате налогоплательщиком НДФЛ снижается на сумму вычета.

Подача документов через налоговую

Иногда налогоплательщики по каким-либо причинам не оформляют заявление на получение вычета в течение текущего года. В таком случае необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и вместе с подготовленным набором документов предоставить в ИФНС.

Дополнительно к тем бумагам, которые собраны для работодателя, налоговикам потребуется:

• заявление на имя налоговой службы на получение вычета с указанием реквизитов для перечисления;
• справка о доходах 2-НДФЛ (с учетом числа работодателей в течение года).

ИФНС в течение трех месяцев в камеральном порядке проводит проверку документов и затем в пределах 1 мес. осуществляет перечисление средств. Запросить пересчет НДФЛ с учетом вычета можно за последние 3 года.

Пример. Степанов Р.Д. трудоустроен и получает доход в виде заработной платы. В августе 2018 г. он оформил опекунство над своей 10-летней внучкой. Однако заявление на вычет предоставил работодателю только в марте 2019 г. В таком случае вычет Степанова Р.Д. будет исчисляться с марта 2019 года, причем работодатель произведет пересчет НДФЛ за январь-февраль.

Чтобы получить вычет на ребенка за 2018 г., мужчина обратился с заявлением, налоговой декларацией и подтверждающими документами в ИФНС по месту проживания. Налоговый орган произвел проверку данных и осуществил возврат НДФЛ.

Полезное видео

Ознакомьтесь с дополнительной информацией о получении налогового вычета на детей из видео ниже:

Таким образом, опекуны вправе получать ежемесячный фиксированный налоговый вычет за родных и подопечных детей. Для его оформления необходимо обратиться к работодателю или оформить заявление в ИФНС. На основании представленной информации будет произведен пересчет НДФЛ с учетом сниженной налоговой базы.

Налоговый вычет на ребенка опекуну

Опекун имеет право оформить вычет за неродного ребенка. В статье расскажем, какие суммы опекун может получить, как самостоятельно рассчитать вычет и какие документы необходимо подготовить.

Сумма налогового вычета на ребенка опекуну

Опекун, не родной родитель, имеет право на налоговую льготу. Соответственно, опекаемый должен быть несовершеннолетним ребенком возрастом до 18 лет или до 24 лет при обучении по очной форме ( абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ ). Суммы налоговых вычетов следующие:

• за первого и второго ребенка – по 1 400 руб.;
• за третьего и каждого последующего – 3 000 руб.

Пример. Егор является опекуном двух несовершеннолетних детей, кроме этого у него есть родной ребенок. Таким образом, он может оформить вычет сразу за троих детей. Сумма налогового вычета составит 5 800 рублей: 1 400 за первого + 1 400 за второго + 3 000 за третьего.

Вывод: опекун ребенка имеет право оформить налоговый вычет.

Дополнительный вычет на ребенка опекуну в размере 6 000 руб. полагается, если опекаемый является ребенком-инвалидом или инвалидом I или II группы. Вычет полагается либо до наступления совершеннолетия, либо до 24 лет при обучении на очной форме.

Стоит добавить, что в данной ситуации размеры налоговых льгот складываются. Таким образом, опекуну ребенка-инвалида полагается 7 400 рублей: 1 400 за первого (второго) + 6 000 за инвалидность. Если же ребенок-инвалид является третьим ребенком в семье и далее, то сумма вычета составляет 9 000 руб.

Срок предоставления вычета на ребенка

Налоговое послабление предоставляется, пока нарастающий доход с начала года не превысит 350 000 руб. Разберем на примере.

Пример. Зарплата Марины 40 000 руб. в месяц. Значит, за два месяца нарастающий доход составляет 80 000, за три – 120 000 и т.д. Ограничения в 350 000 Марина достигнет через 9 месяцев от начала года (40 000*9=360 000). Таким образом, в сентябре она потеряет право на вычет.

В ситуации обратной, когда нарастающий доход не превышает 350 000 рублей, вычет приемному родителю предоставляется на протяжении всего года ( пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ ).

Как рассчитать вычет на ребенка

Сумма льготы уменьшает налогооблагаемую базу. Например, зарплата опекуна троих детей составляет 35 000 рублей до удержания налогов. От них 13% (4 550) удерживается в качестве налогов, на руки доходит 30 450 руб. Опекун имеет право на вычет 5 800 руб. От полной суммы зарплаты отнимаем 5 800, получается 29 200 (35 000 – 5 800). И уже от получившейся суммы считаем налог к уплате: 29 200*13%=3 796.

Как опекуну оформить вычет: список документов

Получать вычет разрешается через ФНС или работодателя. Как правило, налогоплательщики пользуются уменьшением налогооблагаемой базы, то есть оформляют льготу через работодателя.

При оформлении вычета через работодателя потребуются следующие документы:

• свидетельство о рождении;
• справку об инвалидности (при необходимости);
• справка из образовательного учреждения об очной форме обучения, если ребенок совершеннолетний;
• документы о назначении опекунства;
• заявление на вычет.

Декларацию в данном случае подавать не нужно. Перечисленные документы требуется предоставить в бухгалтерию по месту работы. Если же работодателей несколько, то выбрать место работы для получения льготы работник должен сам.

В случае если работодатель не предоставил льготу, то допускается возврат налога через ФНС. Для этого в Налоговую инспекцию необходимо предоставить:

• свидетельство о рождении;
• справку об инвалидности (при необходимости);
• справка из образовательного учреждения об очной форме обучения, если ребенок совершеннолетний;
• документы о назначении опекунства;
• заполненную декларацию 3-НДФЛ;
• справку о доходах 2-НДФЛ;
• заявление на возврат налога.

Отметим, что с 2020 г. бланк заявления входит в форму декларации. Если же вам необходимо вернуть налог за 2019 г. и ранее, заявление подается отдельным документом. Оформить льготу разрешается не более чем за три предыдущих года. Так, в 2022 г. получится подать на возврат налогов за 2021, 2020 и 2019 гг.

После этого налоговая служба инициирует камеральную проверку по переданным документам. Она длится три месяца ( п.2 ст.88 НК РФ ). При положительном решении начнется процесс перевода средств.

Итак, мы выяснили, что опекуны имеют право оформить вычет на неродного ребенка. Используйте нашу статью, чтобы получить максимальные суммы.