Признаки и выявление фиктивного банкротства в 2023 году
100% практика по признанию должников банкротами.
Юристы гарантированно доводят процессы до полного списания долговых обязательств.
Фиктивное банкротство – это попытка получить статус банкрота, скрыв от суда наличие средств на погашение долгов. Такие действия расцениваются как мошенничество и влекут за собой уголовную ответственность.
Что такое фиктивное банкротство, чем оно отличается от преднамеренного?
Фиктивное банкротство предполагает, что у подавшего на несостоятельность лица есть средства на погашение кредитных обязательств, но оно их утаивает. Преднамеренное банкротство – это умышленное приведение компании к разорению. И то, и другое является серьёзным преступлением.
Характерные признаки фиктивного банкротства
- Несовпадение собранных управляющим сведений и предоставленных должником данных – например, обнаружение скрытых доходов;
- Выявление поддельных документов;
- Совершение множественных сделок, влекущих за собой снижение платёжеспособности должника.
- Сокрытие или умышленное искажение информации о находящемся в распоряжении должника имуществе;
- Проведение махинаций, приносящих ущерб интересам кредиторов;
- Противодействие работе конкурсного управляющего.
Чаще всего заключение о фиктивном банкротстве подают, если банкротящееся лицо скрывает своё имущество, обесценивает или уничтожает его, самовольно изменяет порядок выплаты кредиторам.
Как обнаружить фиктивное банкротство?
Проверка на фиктивное банкротство производится в случае, если заявление о признании себя несостоятельным подаёт сам должник. Проверяют всю информацию по сделкам банкротящегося лица за последние 2-3 года, данные о доходах-расходах, кредиторах и т. д.
- Административная, ч. 1 ст. 14.12 КоАП РФ. Штраф для физлиц в размере 1-3 тысячи рублей, для должностных лиц 5-10 тысяч рублей.
Применяется, если ущерб не превышает 1.5 миллиона рублей; - Уголовная, ст. 197 УК РФ. Предполагает следующие наказания:
- Штраф 100-300 тысяч рублей;
- Принудительные работы на срок до 5 лет;
- Лишение свободы на 6 лет с взысканием средств до 80 000 рублей или в размере заработной платы за промежуток до 18 месяцев.
Фиктивное банкротство физического лица или компании – это мошенничество, поэтому перед подачей на признание себя несостоятельным важно убедиться в отсутствии признаков таких правонарушений. Если на банкротство подаёт кредитор, проверка на фиктивность не производится.
100% практика по признанию должников банкротами.
Юристы гарантированно доводят процессы до полного списания долговых обязательств.
Фиктивное банкротство юридического лица: признаки, отличие от преднамеренного, ответственность
К фиктивному в юридической практике принято относить заведомо ложное банкротство, при котором должник имеет возможность расплатиться с кредитором, но не делает этого из корыстных побуждений. Если это деяние причинило крупный ущерб, то виновному может грозить до 6 лет лишения свободы в соответствии со ст. 197 УК РФ. И если при банкротстве физического лица «размер лжи» не всегда достигает таких масштабов, то в случае с компаниями суммы могут превышать и особо крупный размер.
Если будет установлено, что банкротству физического или юридического лица сопутствовали признаки фиктивной несостоятельности, то завершить процедуру реализацией имущества и ликвидацией предприятия не удастся, долги списаны не будут. Более того, нарушителю грозит возбуждение уголовного дела.
Отличие фиктивного банкротства от преднамеренного
Состав преступления и правонарушения при преднамеренном банкротстве обозначены ст. 196 УК РФ и ст. 14.12 КоАП РФ соответственно.
В этом случае лицо сознательно совершает действия, которые не позволяют ему выполнить требования кредиторов. В частности, совершает сделки по необъективным ценам или безвозмездно.
Действия лица также могут приводить к росту его обязательств перед кредиторами и контрагентами.
При банкротстве, которое в соответствии со ст. 197 УК РФ и ст. 14.
12 КоАП РФ может быть признано фиктивным, лицо в реальности не является несостоятельным, располагает имуществом или доходами для удовлетворения требований кредиторов, но скрывает их, не желая платить по долгам. Например, не отражает сведения о прибыли в отчетности, не декларирует недвижимость, оформляет ее на родственников и так далее.
- В ходе преднамеренного банкротства должник умышленно доводит себя или компанию до несостоятельности.
- При фиктивном он лишь создает видимость несостоятельности, хотя на деле может расплатиться с кредиторами и выполнить обязательства перед контрагентами.
В обоих случаях деяния могут предусматривать как административную, так и уголовную ответственность. Также итогом доказанных признаков фиктивного или преднамеренного банкротства становится невозможность завершения процедуры списанием долгов со всеми вытекающими отсюда последствиями.
Цели фиктивного банкротства
Иногда такому банкротству предшествуют явные мошеннические действия: гражданин, ИП или юридическое лицо берут кредиты и взаимодействуют с контрагентами для извлечения выгоды, не планируя погашать задолженность и исполнять обязательства. Поэтому важно разбираться в вопросе. Помните, что после выявления признаков «сомнительного» банкротства часто возбуждаются и уголовные дела о мошенничестве.
Чем это выгодно и какие цели преследует нарушитель:
- Хочет списать долги – хоть компания или физическое лицо имеют достаточно ресурсов для выполнения обязательств, делать этого они не хотят, планируют списать долги перед кредиторами, контрагентами и ФНС с помощью банкротства.
- Планирует добиться реструктуризации – на этапе финансового оздоровления или реструктуризации задолженности должники получают более удобные и выгодные условия для выплат, в частности замораживается начисление процентов по кредитам.
- Закрыть убыточный бизнес – руководитель или предприниматель понимает, что с такими долгами в будущем предприятие может перестать приносить достаточную прибыль и поэтому прибегает к банкротству.
По сути раскрученные услуги юристов и консультантов по списанию задолженностей и ликвидации бизнеса с долгами являются именно банкротством. Но в этой ситуации важно осознавать последствия.
Задача многих профильных компаний – заключить с вами договор и взять деньги за услуги. Последствия их часто не волнуют.
Юридическая компания «АПК» всегда анализирует ситуацию, оценивает перспективы и предупреждает клиента о рисках – свяжитесь с нами, чтобы узнать правду о банкротстве в вашем случае и о последствия процедуры.
Основные способы фиктивного банкротства
При банкротстве предприятие и физическое лицо должны доказать два момента: их долги не оплачены и оплатить их они несостоятельны. Поэтому при фиктивных действиях руководители и граждане стремятся создать видимость неоплатности задолженности и собственной неплатежеспособности. Рассмотрим реализацию преступного умысла на практике.
Главные способы фиктивного банкротства:
- Сомнительные расчеты – например, использование векселей с максимальным сроком выплаты, которые в дальнейшем можно учесть в качестве финансовых вложений и не предоставлять к погашению.
- Сознательное увеличение закредитованности – получение новых кредитов без объективной возможности исполнения обязательств по ним. При этом руководители предприятий и физлица «закрывают глаза» на завышенные ставки, приобретают на кредитные деньги имущество и продукцию по необъективно высоким ценам.
- Перевод денег в качество дебиторской задолженности – при фиктивном банкротстве расчеты часто ведутся через третьих лиц, на них же начисляются авансы, выдаются беспроцентные займы «своим», направляются безосновательные предоплаты и так далее.
Проще всего довести компанию до банкротства путем намеренного увеличения объема долгов и одновременного снижения активов. Если с кредитами все понятно, то с имуществом все сложнее.
Для снижения стоимости активов нередко искажаются отчетности по себестоимости и отпускной стоимости товаров, по распределению расходов и списаний, по перекладыванию доходов на последующие периоды.
Инициировать фиктивное банкротство могут не только граждане или собственники бизнеса, но и менеджеры, кредиторы и даже финансовые управляющие. Все они преследуют корыстные интересы, либо выполняют неправомерные поручения.
Этапы проведения проверки на фиктивное банкротство
Проверка признаков фиктивного банкротства находится в компетенции финансового управляющего. Соответствующие сведения всегда вносят в финальный отчет. В ходе работы над банкротством граждан и юридических лиц он обязан проводить финансовый анализ в соответствии с требованиями Постановления Правительства РФ № 367.
Последующая проверка на признаки фиктивного банкротства проводится следующим образом:
- Проходит анализ платежеспособности компании или физического лица, ИП.
- Проверяются сделки, которые потенциально могли привести к банкротству или фактически являлись фиктивными.
- Анализируются действия, которые могут сигнализировать о попытке проведения фиктивного банкротства – поступки, принятые решения, заключенные контракты, запуск неликвидного производства и так далее.
При этом к банкротству могут привести не только действия, но и видимое бездействие граждан или руководителей, менеджеров компании и других заинтересованных лиц. Четкого регламента проверки нет. Однако в ситуации, если стороны обнаружат нарушения в работе финансового управляющего и явную заинтересованность в проведении фиктивного банкротства, то к ответственности привлекут и его.
Выявление и доказательства фиктивного банкротства
В ходе выявления признаков фиктивного банкротства управляющий не только анализирует сделки, но и направляет запросы во все инстанции – от Росреестра и ГИБДД до банков и компаний, выступающих контрагентами должника. Также проводится анализ, а при необходимости и экспертиза документов.
Доказательствами фиктивного банкротства будут служить:
- несоответствующие рыночным условиям сделки;
- некорректная, фиктивная отчетность;
- фактическое наличие незадекларированного имущества;
- попытки скрыть прибыль и доходы;
- расхождения между предоставленными данными и сведениями от государственных инстанций.
Сложнее доказать, что арбитражный управляющий заинтересованно проводит фиктивное банкротство. Уличить его в этом может не только суд, но и участники процесса.
Например, кредиторы или контрагенты, партнеры и даже сотрудники компании.
Они могут подать жалобу на действия управляющего и указать, какие обстоятельства реально способствовали банкротству, по их мнению, почему его можно признать фиктивным.
Окончательное решение по банкротству примет суд. Сразу после того, как управляющий предоставит отчет. Если суд установит, что имеет место быть фиктивное банкротство, то процесс может обернуться уголовным делом. При этом долги списаны не будут, а виновные в конечном итоге понесут наказание.
Ответственность УК РФ
Уголовная ответственность за фиктивное банкротство предусмотрена ст. 197 УК РФ.
Важное условие: она наступает только при крупном ущербе – от 2 250 000 руб. В остальных случаях деяние квалифицируется как правонарушение, предусмотренное ст. 14.12 КоАП РФ.
При крупном ущербе фиктивное банкротство предполагает наказание вплоть до 6 лет тюрьмы. Также Уголовным кодексом предусмотрена ответственность в виде штрафа до 300 тыс. руб.
и принудительных работ на срок до 5 лет.
И даже тюремное заключение виновного в фиктивном банкротстве не отменяет его гражданской ответственности – лица, которым был причинен ущерб, могут и будут возмещать его в судебном порядке.
Как защитить свои интересы при банкротстве контрагента?
На самом деле предположить, что все закончится банкротством, можно еще на стадии заключения договора. Для этого важно проверять контрагентов. Можно заказать специальную услугу или воспользоваться открытыми источниками. В частности, о приближающемся банкротстве могут свидетельствовать данные из ЕГРЮЛ и картотеки арбитражных дел.
Стоит также проанализировать информацию о финансовом состоянии контрагента. Если его обязательства перед кредиторами выше реальных возможностей по обслуживанию долгов, то все может закончится банкротством.
Но если заниматься проверками уже поздно, и вы узнали об уже введенной процедуре банкротства вашего контрагента – действуйте незамедлительно. В противном случае реализация имущества может завершится даже до того, как вы заявите свои требования. В такой ситуации вы можете не попасть в реестр кредиторов до окончания процедуры банкротства.
Вы рано узнали о банкротстве контрагента
Нередко о фиктивном банкротстве вашего контрагента можно узнать еще на стадии его подготовки к процедуре. Если это произошло, то нужно действовать и не ждать, пока партнер перестанет исполнять обязательства. Еще до того, как контрагент заявит о банкротстве, вы можете:
- собрать информацию об активах компании;
- узнать об имуществе директора.
Если вы считаете, что контрагент планирует инициировать фиктивное банкротство – требуйте задолженности при первой удобной возможности. Пользуйтесь условиями договора, а также действующим законодательством. Дожидаться введения процедуры банкротства не стоит. Гораздо эффективнее вернуть свои деньги до того, как она начнется.
Вы узнали о банкротстве, когда на контрагента подали заявление в суд
На этой стадии экстренно вернуть долги не удастся. Если вы подозреваете контрагента в фиктивном банкротстве, то начинайте взаимодействовать с приставами. Важно найти и своевременно арестовать все имущество, которое есть у компании и ее директоров.
Учтите, что некоторые банкротства могут длиться 2 года и более. На протяжении всего этого периода вам нужно будет взаимодействовать с ФССП. Возможны ситуации, при которых контрагентам придется бороться с управляемым банкротством должника. В этом случае лучше привлечь компетентных юристов.
Вы узнаете, что банкротство уже введено судом
Если вы подозреваете контрагента в фиктивном банкротстве, и оно уже введено, то представьте в суд доказательства, аргументацию, собранные сведения. Предварительно войдите в реестр кредиторов, заявите о своих правах.
На этой стадии важны любые доказательства фиктивного банкротства. Не лишними будут и дополнительные сведения о сделках должника, его имуществе. Помните также, что вы вправе подать жалобу на действия арбитражного управляющего, который может быть заинтересован в банкротстве вашего контрагента.
Доказать фиктивное банкротство крайне сложно, но реально. Если вам нужна консультация или вы хотите привлечь к ответственности недобросовестного контрагента – свяжитесь с нами. Наши юристы имеют колоссальный опыт успешного ведения подобных дел.
Признаки и выявление фиктивного банкротства в 2023 году — читайте от Финэксперт
Фиктивное банкротство – это попытка получить статус банкрота, скрыв от суда наличие средств на погашение долгов. Такие действия расцениваются как мошенничество и влекут за собой уголовную ответственность.
Что такое фиктивное банкротство, чем оно отличается от преднамеренного?
Фиктивное банкротство предполагает, что у подавшего на несостоятельность лица есть средства на погашение кредитных обязательств, но оно их утаивает. Преднамеренное банкротство – это умышленное приведение компании к разорению. И то, и другое является серьёзным преступлением.
Характерные признаки фиктивного банкротства
К таким признакам относятся:
- Несовпадение собранных управляющим сведений и предоставленных должником данных – например, обнаружение скрытых доходов;
- Выявление поддельных документов;
- Совершение множественных сделок, влекущих за собой снижение платёжеспособности должника.
Выявление фиктивных банкротств построено на поиске трёх типов нарушений:
- Сокрытие или умышленное искажение информации о находящемся в распоряжении должника имуществе;
- Проведение махинаций, приносящих ущерб интересам кредиторов;
- Противодействие работе конкурсного управляющего.
Чаще всего заключение о фиктивном банкротстве подают, если банкротящееся лицо скрывает своё имущество, обесценивает или уничтожает его, самовольно изменяет порядок выплаты кредиторам.
Как обнаружить фиктивное банкротство?
Проверка на фиктивное банкротство производится в случае, если заявление о признании себя несостоятельным подаёт сам должник. Проверяют всю информацию по сделкам банкротящегося лица за последние 2-3 года, данные о доходах-расходах, кредиторах и т. д.
При выявлении правонарушения наступает следующая ответственность:
- Административная, ч. 1 ст. 14.12 КоАП РФ. Штраф для физлиц в размере 1-3 тысячи рублей, для должностных лиц 5-10 тысяч рублей. Применяется, если ущерб не превышает 1.5 миллиона рублей;
- Уголовная, ст. 197 УК РФ. Предполагает следующие наказания:
- Штраф 100-300 тысяч рублей;
Фиктивное банкротство физического лица или компании – это мошенничество, поэтому перед подачей на признание себя несостоятельным важно убедиться в отсутствии признаков таких правонарушений. Если на банкротство подаёт кредитор, проверка на фиктивность не производится.
Фиктивное и преднамеренное банкротство: отличия, признаки, характеристика и разграничение понятий, меры наказания
Преднамеренное и фиктивное банкротство – это неправомерные действия руководства должника или создание руководством ложной картины своей финансовой несостоятельности. Оба преступления являются уголовно наказуемыми.
Правовое регулирование
Процедура банкротства регулируется Законом ФЗ-127 «О несостоятельности» от 2002 года и ст. 25 ГК РФ.
Ответственность за преднамеренное и фиктивное банкротство содержится в Уголовном кодексе и Кодексе об административных правонарушениях. Признаки преднамеренного банкротства содержатся в ст. 196 УК. Уголовная ответственность за фиктивное банкротство прописана в ст. 197 УК. Административное наказание за преднамеренное банкротство наступает по п. 2 ст. 14.12 КоАП РФ.
Выявление признаков преднамеренного банкротства осуществляется арбитражным управляющим по правилам из Постановления Правительства от 2004 года №855.
Финансовый анализ деятельности должника регулируется Постановлением Правительства РФ от 2003 года №367.
Понятие фиктивного банкротства
Фиктивное банкротство – это положение, при котором юрлицо заявляет о своей финансовой несостоятельности и инициирует процесс банкротства, хотя фактически оно имеет финансовые возможности для погашения долга.
К признакам фиктивного банкротства по ст. 197 УК можно отнести:
- Публичное объявление компании банкротом, обращение в суд с заявлением о своей финансовой несостоятельности.
- Ложная информация, которая была указана в заявлении.
- Умышленное предоставление искаженной информации о своем банкротстве заявителем для решения определенных целей (например, невыплата денежных средств по кредиту).
- Крупная величина ущерба кредиторам, которая была причинена данным заявлением (на сумму от 2,25 млн р. и более).
Если ущерб, причиненный кредиторам, нельзя отнести к крупному, то лицо можно привлечь к административной ответственности. Виновными в фиктивном банкротстве могут стать физлица, ИП, собственники и учредители компании или директор.
Реальными целями доведения компании до банкротства или фиктивного банкротства являются:
- Освобождение от обязательств по непогашенным долгам в виде налогов, сборов и штрафов.
- Выведение средств компании для организации бизнеса.
- Присвоение активов компании руководителями и учредителями.
Понятие преднамеренного банкротства
К уголовной ответственности за преднамеренное банкротство виновных лиц привлекают, если их действия привели к запланированной финансовой неспособности погасить долговые обязательства в полном объеме перед бюджетом по налогам или конкурсными кредиторами по договорным и внедоговорным обязательствам.
К наказанию по ст. 196 УК по понятным причинам невозможно привлечь юридических лиц. Но данная статья распространяет свое действие:
Как подчеркивается законодательно, для привлечения к уголовной ответственности ущерб от действий банкрота должен быть признан крупным. Под крупным ущербом понимается тот, который превысил 2,25 млн р. Если величина ущерба не превысила 2,25 млн р., то уголовная ответственность не наступает и лицо могут привлечь к административному наказанию.
Для того чтобы действие было квалифицировано, как преднамеренное банкротство, должник должен совершить умышленное деяние, результатом которого станет возникновение задолженности перед кредиторами, сотрудниками и бюджетом или увеличение долговых обязательств.
Непреднамеренные действия руководства компании не могут расцениваться, как умышленное банкротства. Лицо, которое могут привлечь к ответственности за преднамеренное банкротство, должно четко осознавать, что его действия или бездействие приведут к невозможности погашения долгов перед кредиторами, а также к причинению им имущественного ущерба и иметь данные цели.
Как выявляют признаки преднамеренного и фиктивного банкротства
В обязанности арбитражного управляющего в деле о банкротстве физических и юридических лиц входит обязательная проверка должника на наличие признаков преднамеренного и фиктивного банкротства. Для решения указной задачи арбитражный управляющий:
- Анализирует сделки, заключенные должником, за предшествующие 3 года перед банкротством.
- Анализирует финансовую и бухгалтерскую отчетности компании.
- Делает запросы в уполномоченные инстанции для проверки сведений о принадлежащем должнику имуществе.
Какая документация анализируется
При проведении проверки документации арбитражный управляющий должен проанализировать (на основании п. 2 Постановления Правительства №855):
- учредительную документацию;
- бухгалтерскую отчетность компании;
- контракты, которые стали основой для продажи или покупки имущества или изменения структуры активов;
- отчетность о проведенной оценке имущества или бизнеса должника;
- протоколы и отчетность органов управления банкрота;
- перечень приобретенного и проданного имущества, а также список имущества юрлица;
- перечень дебиторов и кредиторов;
- аудиторские заключения;
- материалы судебных процессов;
- документы, содержащие сведения об органах управления юрлица и прочих контролирующих и аффилированных лицах;
- справка о величине задолженности юрлица по налоговым платежам и иным платежам в бюджет;
- материалы проведенных камеральных и выездных налоговых проверок и иные документы, которые регулируют деятельность компании.
Примеры действий по умышленному банкротству
В качестве примеров действий по умышленному доведению компании до банкротства можно отметить:
- Подписание сделок по ценам, не соответствующим рыночным условиям. Примерами сделок, подписанных на нерыночных условиях, являются: те, которые предполагали отчуждение имущества должника и его замещение на менее ликвидное; если сделка предполагала замену обязательств на невыгодных условиях; сделка, направленная на приобретение неликвидного имущества; договор, подписанный на заведомо невыгодных ценовых условиях (завышенная цена при покупке и заниженная – при продаже); соглашения, предполагающие отчуждение имущества, без которого невозможна дальнейшая деятельность компании.
- Непредпринятие должных мер по взысканию дебиторской задолженности.
- Заключение безвозмездных сделок.
Косвенно указывать на финансовую несостоятельность компании могут активное выведение активов фирмы на другие счета, использование схемы перекредитования (получение новых кредитов для погашения старых).
Порядок действий арбитражного управляющего
Признаки преднамеренного банкротства выявляются арбитражным управляющим в два основных этапа:
- На первом этапе нужно провести финансовый анализ по правилам, которые содержатся в Постановлении Правительства от 2003 года №367.
- Следующий этап предполагает анализ сделок юрлица, если по результатам финансового анализа выявлено ухудшение по двум и более коэффициентам.
В процессе финансового анализа управляющий исследует значение коэффициентов платежеспособности. К таким коэффициентам можно отнести:
- Коэффициент абсолютной ликвидности. Он определяется отношением оборотных активов к текущей задолженности и указывает на то, какая доля краткосрочных обязательств юрлица была погашена им сразу.
- Платежеспособность по текущим обязательствам – показывает величину текущей платежеспособности юрлица, размер краткосрочных займов и сроки вероятного погашения текущей задолженности.
- Коэффициент текущей ликвидности – величина, характеризующая наличие у должника средств для своевременного погашения долговых обязательств.
- Коэффициент обеспеченности обязательств банкрота активами указывает на сумму активов, которые приходятся на единицу долга.
Если управляющий установит, что степень обеспеченности лица активами позволит ему исполнить свои обязательства без дополнительных сложностей, то он может сделать вывод о наличии признаков фиктивного банкротства.
Первоначально управляющий анализирует значение коэффициентов в статике, а затем в динамике. Ему следует узнать средние темпы уменьшения коэффициентов. После закрытия всех расчетов нужно указать периоды, когда упали не менее двух коэффициентов. Особое внимание в дальнейшем уделяется периодам, когда скорость снижения коэффициентов превзошла среднюю скорость снижения значений коэффициентов.
В случае если в ходе финансового анализа положения должника стали известны факты ухудшения финансового состояния компании незадолго до банкротства, управляющий приступает к анализу сделок, которые потенциально могли стать причиной банкротства.
По результатам анализа арбитражному управляющему нужно сделать вывод о наличии или отсутствии признаков умышленного доведения компании до состояния банкротства или фиктивного банкротства. Результаты проведенной работы арбитражный управляющий оформляет в виде отчета. В этом отчете содержится следующая информация:
- Дата и место оформления заключения.
- Сведения об управляющем и СРО, в которой он состоит.
- Сведения об арбитражном суде и реквизиты судебного акта, по которому была введена процедура банкротства, дата вынесения определения о назначении управляющего.
- Наименование юридического лица-банкрота, его ОГРН и ИНН, а также юрадрес.
- Вывод о наличии или отсутствии в действиях компании признаков преднамеренного или фиктивного банкротства.
- Обоснование вывода управляющего.
Отчетность передается управляющим в арбитражный суд, который рассматривает дело, а его копия – собранию кредиторов. Если управляющий выявил признаки нарушений, то он передает сведения правоохранителям для возбуждения уголовного дела или административного делопроизводства.
Помимо арбитражного управляющего, выявлением признаков преднамеренного и фиктивного банкротства занимаются правоохранительные органы, в частности, прокуратура. Она наделена полномочиями по проведению проверок на предмет соблюдения законодательных требований по ст. 21, 26 «О прокуратуре» №2202-I от 1992 года.
Ответственность за преднамеренное банкротство
Действия или бездействие, которые привели к преднамеренному банкротству, наказываются по ст. 196 УК. Данная статья предусматривает следующие виды наказания для виновных лиц:
- Штраф в размере 200-500 тыс. р.
- Взыскание заработка с виновного лица за период от 1 до 3 лет.
- Принудительные работы на максимальный срок 5 лет.
- Реальное лишение свободы до 6 лет с назначением дополнительно штрафа до 200 тыс. р. или в виде заработка заключенного до 1,5 лет.
На основании п. 1 ст. 19 УК к уголовному наказанию по данной статье не допускается привлекать лиц, которые не достигли на момент совершения противоправного деяния 16 лет.
Если по сумме причиненного ущерба преступление не может стать основанием для квалификации его по нормам УК, то лицо наказывается за преднамеренное банкротство по п. 2 ст. 14.12 КоАП РФ, что грозит ему санкциями в виде штрафа на сумму 1-3 тыс. р. или штрафом в размере 5-10 тыс. р. для должностных лиц или их дисквалификацией на срок 1-3 года (дисквалификация накладывает определенные ограничения на занятие отдельными видами деятельности).
Открытие административного дела в отношении должника происходит по нормам ст. 28.1 КоАП. Поводом для привлечения к ответственности становятся в данном случае сообщения от физических или юридических лиц либо данные из СМИ, материалы органов государственных и муниципальных инстанций, общественных объединений, заявления от участников судебного процесса банкротства или СРО.
Ответственность за фиктивное банкротство
Ответственность за фиктивное банкротство наступает по нормам ст. 197 УК. Она более мягкая, чем за преднамеренное банкротство. Тем не менее по указанной статье виновному лицу может грозить наказание в виде реального лишения свободы.
На основании ст. 197 УК лицу, которое обратилось с заведомо ложным заявлением о своей финансовой несостоятельности, может грозить:
- Штрафные санкции в размере 100-300 тыс. р. или в виде заработка виновного за период 1-3 года.
- Принудительные работы на сроки до 5 лет.
- Срок заключения до 6 лет со штрафом 180 тыс. р. или в виде заработка за полгода.
Фиктивное банкротство, не имеющее признаков по ст. 197 УК, наказывается по п. 1 ст. 14.12 КоАП. Ответственность по указанной статье предусматривает административный штраф в размере 1-3 тыс. р. для физлиц или 5-10 тыс. р. для должностных лиц или их дисквалификацию на срок до 3 лет.
Таким образом, преднамеренное банкротство представляет собой совершение физлицом или руководством определенных действий, направленных на доведение компании до финансового краха.
Тогда как фиктивное банкротство – это умышленная подача заявления о собственной финансовой несостоятельности юрлицом, которое не соответствует признакам банкротства. Оба преступления могут повлечь административную или уголовную ответственность.
Признаки фиктивного и преднамеренного банкротства выявляются арбитражным управляющим и правоохранительными органами.
Преднамеренное банкротство
Что делать, если бизнес себя исчерпал? Есть два легальных пути прекращения предпринимательской деятельности – ликвидация юридического лица или процедура банкротства. Ликвидировать юрлицо непросто – контролирующие органы не дадут разрешения, пока не будет погашен долг перед бюджетом.
Для проведения процедуры банкротства нужно достичь долга не менее 100 тысяч рублей, не погашаемого три и более месяцев. Бизнесмены решают долг довести до нужной цифры, а возможность его погашения исключить. Подобные действия – это преднамеренное банкротство. В РФ это считается преступлением.
Признаки преднамеренного банкротства
Преднамеренное банкротство в УК РФ
Выявление преднамеренного банкротства
Преднамеренное банкротство предприятия
Анализ преднамеренного банкротства
Последствия преднамеренного банкротства
Этапы проведения проверки на фиктивное банкротство
Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного
Чтобы получить возможность защиты кредиторов нужно знать признаки преднамеренного банкротства. Выявляет их арбитражный управляющий.
Основной признак – это резкое ухудшение двух и более финансовых показателей в отчете о прибыли и убытках. Оно может быть обусловлено и объективными причинами.
Их нужно отличать от действий руководства компании, которые заведомо направлены на доведение до банкротства:
- когда расчеты с покупателями ведутся через счета лиц, не имеющих отношение к компании;
- средства выводятся в ценные бумаги, заведомо неликвидные;
- деньги направляются в фирмы-однодневки или «свои» компании;
- предоставляются беспроцентные займы «своим» фирмам;
- продукцию продают по нереально низким ценам в «левые» фирмы, где прибыль копится.
Статья, согласно которой наступает уголовная ответственность за преднамеренное банкротство, – 196 УК РФ с редакцией от 1.
05 2016 года говорит следующее: совершенные руководителем предприятия или индивидуальным предпринимателем действия (бездействия), которые повлекли за собой невозможность уплаты обязательных платежей, а также долгов кредиторам и это повлекло за собой крупный ущерб до полутора миллионов рублей, влекут за собой наказание.
Владелец компании или ее руководитель наказывается штрафом от 200 тысяч до 500 тысяч рублей, либо принудительными работами до 5 лет, либо лишением свободы до 6 лет со штрафом в размере до 200 тысяч рублей.
Задачу выявления преднамеренного банкротства осуществляет арбитражный управляющий, согласно правилам, утвержденным в 2004 году правительством РФ. Специалист делает анализ хозяйственной деятельности банкрота, изучая следующие документы:
- учредительные и бухгалтерские;
- список кредиторов и дебиторов;
- договоры;
- отчеты об оценке бизнеса;
- результаты проверок фискальных органов;
- сведения об аффилированных лицах;
- другие.
Арбитражный управляющий выясняет динамику финансовых показателей, сделок должника за 2 года, до наступления банкротства и во время самой процедуры.
Преднамеренное банкротство предприятия
В Российской Федерации преднамеренное банкротство предприятия влечет за собой уголовную, административную или субсидиарную ответственность руководителей или учредителей предприятия. Если ущерб, нанесенный преднамеренным банкротством, составляет более 1.5 миллионов руб.
– наступает уголовная ответственность. Если ущерб от банкротства менее этой суммы – административная.
Руководители, лица, контролирующие компанию, которая объявила себя банкротом, директор или учредитель могут привлекаться к субсидиарной ответственности, в рамках которой с них взыскивают определенные суммы.
Анализ преднамеренного банкротства
В последние годы анализ преднамеренного банкротства показывает, что наиболее часто подобный вид банкротства встречается в банковской сфере и среди предприятий. Однако обвинительный приговор по статье 196 Уголовного Кодекса РФ «Преднамеренное банкротство» выносился только в пяти процентах случаев.
Такое положение дел сложилось из-за того, что до сих пор отсутствует эффективный механизм выявления подобных случаев. Необходимо провести полный анализ хозяйственной деятельности предприятия, соответствие ее законодательству Российской Федерации.
Выявить, насколько действия или бездействия руководства поспособствовали банкротству.
Наиболее явственные последствия преднамеренного банкротства – это то, что предприятие или индивидуальный предприниматель не может отдать долг кредиторами и заплатить налоги государству.
Для руководителей, учредителей, бизнесменов в таком случае наступает уголовная, административная или субсидиарная ответственность, в зависимости от величины ущерба, который нанесен кредиторам и государству.
Если неплатежеспособность субъекта предпринимательства наступила в результате преднамеренного банкротства – последствия неприятны, как для кредиторов, так и для предпринимателей.
Этапы проведения проверки на фиктивное банкротство
Очень важно при выявлении фиктивного банкротства проверить документы о хозяйственной деятельности не только за 2 года до наступления банкротства, но и в ходе самих процедур. Этапы проведения проверки на фиктивное банкротство имеют следующий алгоритм.
Вначале анализируется платежеспособность должника, согласно Постановлению №367 Правительства РФ, с помощью анализа динамики показателей экономической деятельности.
Затем, если первый этап показал подозрительно ухудшившиеся значения коэффициентов, ведется анализ действий менеджеров высшего звена, которые привели к этому ухудшению.
Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного
Как фиктивное, так и преднамеренное банкротства – это действия, нарушающие уголовный кодекс, а, следовательно, наказуемые. Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного в том, что при фиктивном банкротстве в госорганы поступает заведомо ложное заявление об этом.
При преднамеренном банкротстве руководство и менеджмент предпринимают решения, из-за которых деятельность компании становится невыгодной. Финансовые обязательства при этом и перед кредиторами, и перед государством не выполняются.
Тот и другой вид банкротства – это введение кредиторов и государства в заблуждение и невыплата долгов и налогов. Такие действия требуют правового вмешательства.
Преднамеренное и фиктивное банкротство: что это, признаки
Если нравится — подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости
При фиктивном банкротстве действия должника направлены на сокрытие своего реального финансового положения. Это делается для того, чтобы ввести в суд контрагентов и суд. Цель заключается в полном списании долгов с сохранением максимального количества активов. Подобный результат достигается путем:
- Заключения мнимых сделок — признаки такой сделки описаны в ст. 170 ГК РФ.
- Подделки документов.
- Реализации имущества.
Должник совершает сделки для вида, чтобы максимально запутать своих кредиторов. Также под фиктивное банкротство подпадают случаи, когда компания, не имеющая реальных долгов, указывает их бухгалтерской отчетности. Таким образом, скрывается реальное финансовое положение предприятия.
Что такое преднамеренное банкротство
В этом случае речь также идет об умышленных действиях (бездействии), к примеру, руководителя компании, которые в дальнейшем не позволяют удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам.
Если при фиктивном банкротстве совершаются попытки сокрытия активов, то здесь цель заключается в том, чтобы намеренно ухудшить финансовое состояние предприятия, которое могло бы нормально функционировать.
Необходимый должнику результат достигается путем совершения сделок с реализацией продукции по заниженным ценам, а также безвозмездной передачи активов компании контрагентам или подставным лицам. Через какое-то время обязательства должника достигают большого объема, в результате чего он инициирует процедуру банкротства.
Обе формы показывают, что компания, ИП или физическое лицо подошли к своей несостоятельности не естественным образом, а в результате осознанных действий, цель которых заключается в введении в заблуждение кредиторов и Арбитражного суда. Эти деяния преследуются по закону: в зависимости объективных обстоятельств предусматривается административная или уголовная ответственность.
Ответственность за фиктивное и преднамеренное банкротство
В соответствии со ст. 14.12 КоАП РФ, действия должника, ведущие к фиктивному банкротству — юридического лица, ИП или гражданина, наказываются штрафом. Должностные лица — 5000-10 000 рублей или дисквалификация на срок от полугода до 3 лет. Физические лица и предприниматели — 1000-3000 рублей, без дополнительных санкций.
По части преднамеренного банкротства граждане и ИП наказываются аналогичным штрафом. Должностные лица уплачивают от 5000 до 10 000 рублей или подлежат дисквалификации на срок от года до трех лет. В этом случае речь идет о чуть более суровом наказании. Все указанные виды ответственности применяются в том случае, если в действиях должника не содержаться уголовно наказуемые деяния.
Уголовная ответственность за преднамеренное банкротство
Более жесткое наказание предусматривается уголовным законодательством. Здесь важно обращать внимание на степень ущерба — не менее 2 250 000 рублей. В соответствии со ст. 196 УК РФ, руководители (учредители), граждане и ИП за преднамеренное банкротство наказываются:
- Штрафом в размере 200 000-500 000 рублей.
- Штрафом в размере заработной платы или иного дохода лица, за период от одного года до трех лет.
- Принудительными работами — до 5 лет.
- Лишением свободы — до 6 лет со штрафом в размере до 200 000 рублей или заработной платы и иного дохода, полученных за 18 месяцев.
Отягчающими обстоятельствами в данном случае признаются виновные действия лица, использующего свое должностное положение, или субъекта контролирующего должника, а также руководителя такого субъекта. Наказание также ужесточается, если действует группа лиц по предварительному сговору. По этим основаниям предусматриваются следующие виды наказаний:
- Штраф в размере 3 000 000-5 000 000 рублей.
- Штраф в размере заработной платы или иного дохода, полученных за период от года до трех лет.
- Лишение свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до 5 000 000 рублей или дохода, полученного за пять лет (или без такового).
По последнему основанию также может предусматриваться дополнительное к лишению свободы наказание — лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью в течение срока до трех лет. Это напрямую зависит от тяжести совершенного преступления.
Уголовная ответственность за фиктивное банкротство
В соответствии со ст. 197 УК РФ, за фиктивную несостоятельность так же предусматривается уголовная ответственность. И в этом случае наказание применяется при ущербе в крупном размере, то есть более 2 250 000 рублей. Если совершение преступления будет доказано, физическое лицо, ИП или руководитель (учредитель) компании подвергаются следующим видам наказания:
- Штраф — 100 000-300 000 рублей.
- Штраф в размере заработной платы или иного дохода, полученных за период от года до двух лет.
- Принудительные работы — на срок до пяти лет.
- Лишение свободы — на срок до шести лет со штрафом в размере до 80 000 рублей или иного дохода, полученного за период до шести месяцев (или без такового).
Квалифицирующие (отягчающие вину) обстоятельства данной статьей УК РФ не предусматриваются. Какому именно наказанию подвергается осужденный суд решает в частном порядке. При этом статистика решений показывает, что в большинстве случаев лицо наказывается штрафом или принудительными работами.
Частые вопросы
Умысел — это осознанные действия руководителя компании, ИП или гражданина, направленные на финансовое разорение. Цель — быть признанным банкротом, чтобы не платить по счетам перед кредиторами. Выделяются три главных признака, которые встречаются в каждом случае, в их числе: внезапная смена руководства; возбуждений судебных производств на крупные суммы исков, когда удовлетворение хотя бы одного из них приведет к банкротству; появление недостоверных сведений в ЕГРЮЛ. В большинстве случаев — арбитражный управляющий. Также указать суду на признаки фиктивности или преднамеренности суду может указать кредитор. Если выявляются уголовно наказуемые действия, то в отношении должника возбуждается уголовное дело. По статистике каждое третье банкротство в России — преднамеренное. В большей степени это касается несостоятельности юридических лиц.
Преднамеренное и фиктивное банкротство. Какие последствия?
Банкротство не всегда является следствием обстоятельств или неудачной коммерческой деятельности. Порой, такие обстоятельства создаются умышленно, чтобы избежать законного удовлетворения претензий кредиторов. Законом это квалифицируется как экономическое правонарушение.
При доказанности факта преднамеренного банкротства, против замешанных в афере лиц, в зависимости от тяжести содеянного, возбуждаются административные или уголовные дела.
Какие цели преследуются?
С целью доведения организации до состояния неплатежеспособности, лицо заинтересованное в этом осуществляет ряд преднамеренных действий, а именно, действия или наоборот их отсутствие, которые могут привести или уже привели к сложной ситуации. Более того прослеживается четкая причинно-следственная связь между вышеуказанными действиями и их последствиями, в конечном итоге приводящими к значительному ущербу.
Какие же это могут быть действия?
Целенаправленные активные поступки руководящего лица согласно своим должностным обязанностям, либо их полное отсутствие в течении определенного временного периода с целью нарушения жизнеспособности вверенной ему компании.
Важно! Активные поступки по разрушению, так и бездействие руководство трактуется законом, как равнозначные. С юридической точки зрения важен итог данных действий.
Цель преступления:
- противозаконно завладеть активами компании;
- избежать уплаты налога;
- обмануть заимодателей и т.д.
Банкротство считается свершившимся фактом при:
- наличии у должника финансовых обязательств;
- невозможности финансового обеспечения обязательств компании перед заимодателями;
- наличии решения арбитражного суда о несостоятельности компании.
Ответственный за выявление признаков преднамеренного банкротства и сбор доказательной базы — арбитражный управляющий. Одним из способов выявления аферы служит аудит проблемного предприятия, а также его инвентаризация.
При этом, подлежат внимательнейшему изучению:
- незакрытые дебиторских долги, причем в значительных размерах;
- утаивание обязательств проблемного предприятия, его активов;
- наличие денежных вложений, производимых в период, когда предприятия приостановила свои текущие платежи;
- задержка по срокам при подачи документов, предоставление их в неполном объеме, фиктивность таких документов;
- существенные перемещения в балансовой отчетности (в пассивах и в активах);
- заметное колебание денежных резервов в сторону понижения или увеличения;
- рост невыплат по зарплате, дивидендам, налогам.
Что грозит инициаторам преднамеренного банкротства?
Смотрите материал, подготовленный ведущим юрисконсультом «РосКо — Консалтинг и аудит» Еленой Потураевой.
Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России «РосКо».
Оцените статью:[Всего голосов: 0 Средняя оценка: 0]
